Mikä on tarkastusjakso?
Tarkastusjakso on menettely, jossa organisaation tilintarkastajat tarkastavat tilinpäätöksen ja löytävät aukot nykyisissä prosesseissa, jotta asianmukaiset korjaukset voidaan tehdä. Tarkastuksen vaiheet tai vaiheet varmistavat sen huolellisen suorittamisen ja raportissa julkaistaan tietoja, joiden pätevyys voidaan määrittää ja jotka ovat tarkkoja.
Selitys
Tarkastusjaksolla on eri vaiheet, jotka tilintarkastajan on suoritettava, jotta auditointi voidaan suorittaa tarkasti eikä dataa saa muuttaa, mikä kuvaa väärää kuvaa organisaatiosta. Ei ole välttämätöntä, että kaikki tehtävät suoritetaan samanaikaisesti, koska yksi tehtävä kerrallaan osoittautuu tehokkaimmaksi tavaksi suorittaa tarkastus. Organisaatiot yleensä nimeävät ulkopuolisen tilintarkastajan suorittamaan organisaation sisäisten prosessien tarkastuksen, jotta ei ole ennakkoluuloja.
Esimerkki: Jos maksuja käsittelevää prosessia A tarkastetaan elokuussa; Raaka-aineen hankintaa käsittelevä prosessi B voidaan tarkastaa milloin tahansa prosessin A tarkastuksen päätyttyä.
Tarkastusjakson vaiheet
Vaikka sitä kutsutaan sykliksi, se ei ole jatkuva prosessi. Prosessi on melko suoraviivainen ja eri vaiheet mainitaan alla:
# 1 - Suunnittelu
Tarkastusjakson tärkein vaihe on suunnittelu, jossa tarkastus suunnitellaan, mikä on tarkastuksen tavoite ja mitkä kriteerit sopivat parhaiten tavoitteeseen pääsemiseksi. Tilintarkastajien on suunniteltava hyvissä ajoin tarkastuksen aikataulut, jotta he voivat antaa alustavan valmistumispäivän johdolle kertomuksensa julkaisemista varten.
# 2 - Näytekokoelma
Kun suunnitelma on selvitetty, tilintarkastajat ottavat yhteyttä tietyn prosessin / liiketoimintayksikön omistajiin toimittamaan näytteitä tilintarkastajan etsimistä tiedoista. Tämä voi olla mikä tahansa satunnainen päivämäärä ja tilintarkastajat voivat mitata näistä näytteistä, jos samassa prosessissa esiintyy poikkeavuuksia eri päivinä. Tilintarkastajalla on oikeus syventyä syvälle prosessiin, ellei hän ole tyytyväinen prosessin omistajien antamaan selitykseen.
# 3 - Luonnosluonnoksen luominen
Heti kun otokset on kerätty, tilintarkastajien tehtävänä on luoda selvitysluonnos havaintojen perusteella. Tässä raportissa tilintarkastajan on ilmoitettava kaikista petoksista, laittomista teoista tai vastaavista. Korjattu aineisto, erimielisyydet johdon kanssa arvioista ja tilinpäätöksen laatimisperiaatteista sekä mahdolliset merkittävät vaikeudet tulisi raportoida raportissa. Kaikki nykyisen menettelyn oikaisut / ehdotukset annetaan prosessin omistajille, joilla on omat menettelytavat ennen korjausten / ehdotusten toteuttamista heidän lopussa.
# 4 - Lisävaatimukset
Jos tilintarkastaja tarvitsee lisätietoja, hän voi silti pyytää lisävaatimusten esittämistä. Raporttia valmistellessaan tilintarkastaja saattaa löytää tarpeen todiste prosessin omistajan esityksestä. Jos lisävaatimuksia ei esitetä, tilintarkastaja saattaa raportoida kyvyttömyydestä toimittaa mitään todisteita mahdollisista vaatimuksista. Raporttiin voidaan tehdä muutoksia tässä vaiheessa, mutta tämän vaiheen jälkeen ei ole enää tilaa korjata.
# 5 - Julkaisuraportti
Loppuraportti julkaistaan vasta sen jälkeen, kun tilintarkastajat, johto ja prosessin omistajat ovat tarkastaneet sen. Raportti julkaistaan johdolle ja sijoittajille, jotka sitten tutkivat raporttia ja antavat mahdolliset ehdotuksensa. Prosessipohjaista raporttia ei julkaista sijoittajille konsolidoidun raportin sijasta koko prosessista, ja tilinpäätös julkaistaan sijoittajille, koska sijoittajalle voi olla hämmentävää käydä läpi raportti, jossa porataan prosessin tarkkoja menettelyjä.
Edut
- Tarkastussykli varmistaa, että tarkastus suoritetaan sujuvasti eikä prosessivuotoja ole.
- Antaa tarkastajalle valtuudet kyseenalaistaa nykyiset menettelyt ja normit.
- Tarkastusprosessia voidaan seurata tehokkaasti, mikä varmistaa, ettei toiminnassa ole viivytyksiä ja että koko tarkastus saadaan päätökseen ajoissa.
- Keskittyy systemaattiseen lähestymistapaan pikemminkin moniin asioihin kerrallaan. Tämän seurauksena tarkastussyklin tulos on luotettava raportti.
Haitat
- Tarkastusjakso perustuu etuyhteydettömän tiimin / yksikön / liiketoimintayksikön toimittamiin tietoihin. Aitouden voi tarkistaa tai olla tarkistamatta.
- Jos väärää esitystä ei tunnisteta, se on tilintarkastajan vika ja koko tarkastussykli kyseenalaistetaan raportin eheyden ja oikeellisuuden suhteen.
- Se on aikaa vievä prosessi, koska se keskittyy muiden suorittamiin auditointitehtäviin ja vaatii näytekokoelman, joka on täysin riippuvainen siitä, milloin prosessin omistajat toimittavat näytteet. Jos oikeita näytteitä ei toimiteta, tilintarkastajan on etsittävä vaatimuksia uudelleen ja suoritettava samat tarkastukset, jotka on aiemmin suoritettu virheellisille näytteille.
- Tarkastusjakson jälkeen luotu raportti on täysin riippuvainen liiketoimintayksiköiden / prosessin omistajan toimittamista otoksista ja tiedoista, jotka voidaan peittää tai esittää väärin; mikä luo virheellisen raportin, joka julkaistaan sijoittajille. Tilintarkastajan tietämyksellä on myös tärkeä rooli loppuraportissa.
Johtopäätös
Tarkastussykli on prosessi, joka auttaa prosessin, liiketoimintayksikön tai koko liiketoiminnan tehokkaassa tarkastuksessa. Siinä keskitytään menettelyihin tai vaiheisiin, joita tilintarkastajan on noudatettava saadakseen puolueeton raportti toimitettujen todisteiden ja liiketoiminnan ymmärtämisen perusteella. Sen avulla tilintarkastajat voivat kuvata johdon tarkastuksen edistymistä.
