Budjetoitu tuloslaskelma Merkitys
Budjetoitu tuloslaskelma, joka tunnetaan myös nimellä Pro Forma tuloslaskelma, esittää yhteisön ennustetun taloudellisen tuloksen tuleville toimintavuosille. Se auttaa johtoa asettamaan taloudellisen tavoitteen tuleville vuosille, suunnittelemaan ja toteuttamaan uusia strategioita asetettujen taloudellisten tavoitteiden saavuttamiseksi ja myös seuraamaan todellista jaksoittaista suorituskykyä ennustettujen lukujen avulla.
Budjetoidun tuloslaskelman muoto
Kuinka valmistautua?
Budjetoitu tuloslaskelma voidaan laatia neljännesvuosittain tai vuosittain. On kuitenkin suositeltavaa laatia kuluvan vuoden talousennusteet neljännesvuosittain todellisen kehityksen seuraamiseksi verrattuna budjetoituun lukuun jokaisen vuosineljänneksen lopussa. Se on vain yhdistelmä myynti- / tulobudjettia, myytyjen tavaroiden kustannuksia, käyttökustannusbudjettia ja kassabudjettia.
Esimerkiksi ABC Inc. valmistaa ja myy LED-näyttöjä. Vuoden aikana yhtiö myi 100000 yksikköä LED-näyttöjä. Yhtiö tuotti myös tuloja pankkitalletusten koroista. Tässä LED-näytön myynnistä saatuja tuloja pidetään liiketoiminnan tuottona, koska ne ovat yhteisön ydinliiketoimintaa, ja talletuskorkotuloja pidetään toiminnan ulkopuolella olevina tuloina.
Liiketoiminnan kokonaistuotot ovat peräisin budjetista.
- Myytyjen tavaroiden kustannukset johdetaan myytyjen tavaroiden kustannuksista. Myytyjen tavaroiden hankintameno sisältää kaikki suoraan tuotteiden valmistukseen tai hankintaan liittyvät kulut, kuten materiaalikustannukset, työvoimakustannukset, tehtaan yleiskustannukset ja välittömät kulut.
- Toimintakulujen arvo lasketaan käyttökustannusbudjetin avulla. Toimintakulut sisältävät toimiston hallintokulut, kuten vuokrat, vakuutukset, palkat sekä myynti- ja markkinointikulut.
- Toiminnan ulkopuoliset kulut ovat kulujen kaltaisia, jotka eivät liity liiketoiminnan toimintaan. Esimerkkejä tällaisista kuluista ovat oikeudenkäyntikulujen maksaminen, liiketoiminnan uudelleenjärjestelykulut, omaisuuden myynnistä aiheutunut tappio jne.
- Tulos ennen korkoja ja veroja (EBIT) on yhteisön kokonaistulos ennen korkokulujen ja lakisääteisten verojen vähentämistä.
- Lakisääteisten verojen määrä voidaan laskea voimassa olevien yhteisöverokantojen mukaan.
- Korkokulujen arvo voidaan johtaa kassabudjetista. Käteisbudjetti on ennuste tulevista kassavirroista ja -virroista.
Edut
- Se auttaa eri osastojen ja toimintojen suunnittelussa ja koordinoinnissa, koska budjetoitu tuloslaskelma on yhdistelmä myynti-, kustannus- ja kustannusbudjetteja.
- Toimita johdolle pitkän aikavälin visio yhteisön sijoitus- ja rahoituspäätöksestä.
- Pelaa keskeistä roolia erilaisten rahoitusstrategioiden suunnittelussa, toteuttamisessa ja toteuttamisessa kohdennusten toteuttamiseksi.
- Huolehdi jatkuvasta valppaudesta yhteisön taloudellisessa suorituskyvyssä vertaamalla todellisia raportoituja tietoja ennustettuihin tietoihin.
- Palvelu sijoittajille, jotka haluavat sijoittaa rahansa yhteisöön
Rajoitukset
- Perustuu olettamuksiin - budjetoitu tuloslaskelma on laadittu käyttäen erilaisia oletuksia ja arvioita. Yleensä nämä oletukset perustuvat historiallisiin suuntauksiin ja markkinaskenaarioihin, jotka vallitsivat lausunnon esittämishetkellä. Epätarkat oletukset ja arviot voivat johtaa merkittävään vaihteluun todellisten tietojen ja ennustettujen tietojen välillä. Taloudellisten olosuhteiden ja politiikkojen muutosten vaikutusten laiminlyönti voi myös herättää kysymyksen ennustettujen tietojen oikeellisuudesta.
- Aikaa vievä - ennuste ei ole yhden päivän työ, ja budjetoidun tuloslaskelman laatiminen vaatii paljon aikaa ja johtajan asiantuntemusta taustalla olevien oletusten ennustamiseksi tarkasti.
- Toteutus ei yleensä tapahdu automaattisesti - Vaikka budjetoitu tuloslaskelma tarjoaa pohjan taloudelliselle suunnittelulle ja osastollisten ja toiminnallisten tavoitteiden asettamiselle, sen onnistuminen riippuu suurelta osin tehokkaasta toteutuksesta kaikilla tasoilla. Jos osastot eivät toimi taloudellisten tavoitteidensa mukaisesti ja koordinoivat hyvin muiden osastojen kanssa, ennustetun suorituskyvyn saavuttaminen ei ole helppoa.
- Joustamattomuus - budjetoitua tuloslaskelmaa voidaan pitää joustamattomana, koska se on yhdistelmä tietoja muista budjeteista, ja mikä tahansa muutos edellyttää muutosta tukibudjetissa (kuten myyntibudjetti, kustannusbudjetti, kassabudjetti, toimintakustannusbudjetti) .
Johtopäätös
Budjetoitu tuloslaskelma on kekseliäs työkalu johdolle yhteisön taloudellisen tuloksen ja kannattavuuden arvioimiseksi. Se asettaa vision numeroiksi ja toimii perustana erilaisten strategioiden toteuttamiselle yksikön kaikilla tasoilla. Johdon asiantuntemuksen avulla ja oletusten ja arvioiden tekemisen suhteen huolellisesti se voi vähentää epätarkkuuksien mahdollisuutta ja sitä voidaan hyödyntää tulevaisuuden sijoitus- ja rahoituspäätösten tehokkaassa suunnittelussa.
