Mikä on oman pääoman selvitys?
Laskelma omasta pääomasta on tilinpäätös, joka sisältää yhteisön osakkeenomistajan pääoman muutoksen (mikä kuvaa liiketoimien aiheuttamia oman pääoman lisäyksiä ja vähennyksiä) ajanjaksolla. Kun yritys saa voittoja, se lisää omaa pääomaa ja kun yhtiö tuottaa tappioita, se syö oman pääoman.
Laskelma on seuraava:
Oman pääoman alkusaldo
+ Katsauskaudella ansaitut tulot
- Katsauskauden tappiot
+ Omistajapanokset kauden aikana
- Omistaja piirtää jakson aikana
= Pääomasaldo loppuu
Tyypillinen esimerkki oman pääoman selvityksestä alkaa yrityksen nimestä ylhäällä, jota seuraa lausunnon otsikko ja sen jälkeen päivämäärä, jolle lausuntoa laaditaan. Pohditaan nyt joitain esimerkkejä pelkän laskennan näkökulmasta.
Selvitys omistajan omasta pääomasta
Esimerkki 1
Oletetaan yritys Alpha Inc . jonka omien varojen avaava saldo on 4000 miljoonaa dollaria 1.1.2018 alkaen. Nyt yhtiö kerää rahaa pääomasijoittajilta 2 800 miljoonan dollarin arvosta. Lisäksi yhtiö tuotti vuoden aikana nettotuloja 1 000 miljoonaa dollaria. Vastaavasti joistakin ei-toiminnallisista toiminnoista aiheutui tappioita 200 miljoonan dollarin arvosta. Yhtiön oman pääoman selvityksen tulisi näyttää seuraavanlaiselta 31. joulukuuta 2018:
Näyttää siltä, että yritys on saavuttanut jonkin verran maturiteettitasoa, koska sijoittajat eivät näytä saavan lisää pääomaa yritykseen, koska tulos näyttää silti melko hyvältä. Liiketoiminta saattaa menettää mahdollisuuksia johtuen useista tekijöistä, kuten vanhentuneesta tuotelinjasta, asiakaslähtöisyyden puutteesta jne.
Esimerkki 2
Oletetaan, että yritys Gamma Tech Corp . omalla pääomalla on alkuerä 52 000 dollaria 1.1.2018 alkaen. Yhtiöllä oli 14,00 dollarin arvoinen pääoma sijoitettu sijoittajille vuoden aikana. Lisäksi yhtiö teki 34 500 dollarin voiton ja jakoi 1000 dollaria osinkojen muodossa. Yhtiön oma pääoma lasketaan 31. joulukuuta 2018 seuraavasti:
Yleensä osinkoja jakavilla yrityksillä on vähemmän mahdollisuuksia sijoittaa pääomaa, ja näin ollen ne jakavat pääoman takaisin sijoittajille osinkojen muodossa. Nyt Gamma Tech Corp. näyttää tuottaneen valtavan voiton tänä vuonna, mutta osinkojen palauttaminen ei ehkä näytä olevan askel oikeaan suuntaan. Sijoittajat saattavat nähdä sen sekaantuneena yritykseltä ja epäröi sijoittaa edelleen.
Esimerkki 3
Oletetaan, että Johnilla on yritys John Travels Limited . Yhteisöllä on 150 000 dollaria omaa pääomaa raportointikauden alussa eli 1.1.2018. John sijoittaa nyt 10 000 dollaria yhtiöönsä. Lisäksi kauden aikana yhteisö ansaitsee 20000 dollarin tuoton.
Vaikka yritys ei koskaan aiheuttanut tappioita alusta alkaen, John vaati kiireesti rahaa perusteettomaan tilanteeseen ja joutui siten nostamaan 3000 dollaria pääomatililtä. Kaupan järjestys aiheutti seuraavan vaikutuksen omistajan omaan pääomaan:
Tässä esimerkissä yritys keräsi 10000 dollarin summan ja ansaitsi myös 20 000 dollarin tulon. Voidaan sanoa, että yrityksellä on hyvät näkymät, ja sitä arvostetaan korkealla sijoittajien keskuudessa, jotka suostuivat sijoittamaan 10000 dollaria yritykseen. Nostot ovat hyvin vähäisiä verrattuna lukuihin.
Esimerkki 4
Beta Limited aloitti tammikuussa 2018 alkupääomalla 80 000 dollaria. Vuoden aikana omistaja teki 25 000 dollaria lisämaksuja ja 5 000 dollaria nostoja yhteensä. Olettaen, että yhtiö ei tuottanut voittoa tai tappiota katsauskaudella, oman pääoman selvitys näyttää seuraavalta:
Muutamia tässä huomioitavia seikkoja on, että numeerisesta näkökulmasta pääoma kasvoi kokonaisuudessaan. Mutta ei voida sanoa, että liiketoiminta menee hyvin, koska tuloja tai tappioita ei tullut kuvaan. Joten liiketoiminnan kannalta yrityksellä ei ole mitään toimintaa.
Yksikkö keräsi sijoittajilta vain 25 000 dollaria ja nosti 5000 dollaria. Vaikka pääoma nousi, se ei kuitenkaan johtunut yhtiön toiminnasta, ja siksi on erittäin vaikea antaa mielipidettä tästä liiketoiminnasta.
Muutamia tässä huomioitavia seikkoja on, että numeerisesta näkökulmasta pääoma kasvoi kokonaisuudessaan. Mutta ei voida sanoa, että liiketoiminta menee hyvin, koska tuloja tai tappioita ei tullut kuvaan. Liiketoiminnan kannalta yrityksellä ei ole toimintaa.
Yksikkö keräsi sijoittajilta vain 25 000 dollaria ja nosti 5000 dollaria. Vaikka pääoma nousi, se ei kuitenkaan johtunut yhtiön toiminnasta, ja siksi on erittäin vaikea antaa mielipidettä tästä liiketoiminnasta.
Johtopäätös
Yhteenvetona yllä mainituista esimerkeistä voimme luokitella vaikutukset omavaraisuuslaskelmaan liiketoimiin. Tuloilla on aina kasvava vaikutus omistajan pääomaan. Vastaavasti kuluilla on aina negatiivinen vaikutus omaan pääomaan. Koska nettotulos on tulojen ja kulujen ero, nettotuoton tulisi lisätä omaa pääomaa.
Mutta jos kulut ylittävät nettotappioon johtavat tulot, pääomatili pienenee. Myös kaikki nostot johtavat myös oman pääoman laskuun. Kaikilla yllä esitetyillä esimerkeillä on joitain ainutlaatuisia tilanteellisia tapahtumia, kuten tuotot ilman tappioita, osingonjako tai nostot omistetun yrityksen tapauksessa, mutta taustalla oleva vaikutus on tärkeä.
