Mikä on kassakirja?
Kassakirja on se, johon kaikki kassatilit ja käteismaksut mukaan lukien pankkiin talletetut varat ja pankista nostetut varat kirjataan tapahtumapäivän mukaan. Kaikilla kassakirjaan kirjattavilla tapahtumilla on kaksi puolta eli veloitus ja hyvitys.
Veloitus- ja luottopuolen saldojen summaero näyttää käteisen tai pankkitilin saldon. Cashbookilla on kaksoisrooli, koska se on yrityksen alkuperäisen merkinnän kirja ja varaa lopullinen merkintä
Kassakirjamuodot
Kassakirjamuotoja on kolme tyyppiä, jotka ovat seuraavat:
# 1 - Yksi sarake
Yhden sarakkeen kassakirja sisältää vain yrityksen tekemät kassatapahtumat. Yhden sarakkeen kassakirja sisältää vain yhden rahasarakkeen veloituksesta ja hyvittää molemmat osapuolet. Se ei kirjaa liiketoimeen liittyvää, johon liittyy pankkeja tai alennuksia. Luottotapahtumia ei kirjata yhden sarakkeen kassakirjaa laadittaessa.
# 2 - kaksinkertainen sarake
Kaksinkertaisen sarakkeen kassakirja sisältää kaksi rahasaraketta sekä veloitus- että luottopuolella. Yksi sarake on tarkoitettu käteiseen liittyviin liiketoimiin ja toinen sarake liiketoimiin, jotka liittyvät yrityksen pankkitiliin. Joten kaksinkertaisen sarakkeen kassakirjaan kirjataan paitsi käteistapahtumat myös liiketoiminta pankin kautta. Luottotapahtumia ei kirjata valmisteltaessa kaksisarakkeista kassakirjaa.
# 3 - Kolmas sarake
Sitä kutsutaan myös kolmen sarakkeen kassakirjamuodoksi, ja se on tyhjentävin muoto, jolla on kolme rahasaraketta sekä kuitti- että maksupuolella ja joka tallentaa käteistä, pankkia ja alennuksia koskevat tapahtumat. Tätä kirjaa ylläpitävät yleensä suuryritykset, jotka suorittavat liiketoimia käteisellä sekä pankin kautta, ja usein sallivat ja saavat käteisalennuksia.
Kassakirjan muoto
Herra X aloitti liiketoiminnan kesäkuussa 2019. Hän sijoitti 200 000 dollarin pääoman, jossa käteisosuus on 100 000 dollaria, ja loput 100 000 dollaria hän talletti yrityksen pankkitilille. 19. kesäkuuta aikana liiketoimessa tapahtui seuraavia liiketoimia. Valmista tarvittava kaksisarakkeinen kassakirja alla olevien tietojen avulla:
| Päivämäärä | Tapahtumat | |
| 1.-kesäkuu | Alkuperäinen pääomaosuus. Käteinen: 100 000 dollaria pankki 100 000 dollaria | |
| 2.-kesäkuu | Maksettu mainoksesta 500 dollaria sekistä | |
| 4.-kesäkuu | Raaka-aine ostettiin herra A: lta 10000 dollaria maksamalla käteistä | |
| 4.-kesäkuu | Ostettu paperitavara käteisellä 550 dollarin arvosta | |
| 7.-kesäkuu | Raaka-aine ostettu herra B: ltä 20 000 dollaria luotolla | |
| 9.-kesäkuu | Tavarat myytiin asiakkaalle käteisenä 15 000 dollaria | |
| 10.-kesäkuu | Maksoi 200 dollaria toimistokuluista käteisenä | |
| 13. kesäkuuta | Tavarat myytiin luotolla 11 000 dollarin arvosta Mr. C: lle | |
| 15.-kesäkuu | Sain sekin 11 000 dollaria arvosta myytyjä tavaroita varten 13. heinäkuuta 2019 herra C: lle; | |
| 18. heinäkuuta | Raaka-aine ostettiin 10000 dollaria maksamalla sekillä | |
| 21. kesäkuuta | Nostanut pankista 15 000 dollaria liiketoimintaa varten | |
| 25. kesäkuuta | Tavarat myydään luotolla arvoltaan 5000 dollaria | |
| 30. kesäkuuta | Maksettu vuokra sekillä 7500 dollaria | |
| 30. kesäkuuta | Maksanut henkilöstölle palkat 17 000 dollaria käteisenä |
Ratkaisu:
Edut
- Se auttaa säästämään aikaa ja työvoimaa, koska käteistapahtumien kirjaaminen päiväkirjaan vaatii valtavaa aikaa ja työvoimaa, kun taas kassakirjan tapauksessa käteistapahtumat kirjataan heti kirjanpitoon.
- Johto voi tietää käteisen ja pankin saldot milloin tahansa. Se auttaa tehokasta kassanhallintaa.
- Kassa on tasapainossa säännöllisesti, mikä auttaa välttämään petoksia. Mahdollisia ristiriitoja voidaan myös löytää ja korjata.
Rajoitukset
- Tämän kirjan aloittaminen ja ylläpito voi viedä paljon aikaa.
- Suuressa organisaatiossa sen ylläpitäminen aiheuttaa korkeita kustannuksia.
Tärkeitä seikkoja
- Cash-bookilla on kaksoisrooli, koska se on yrityksen alkuperäisen merkinnän kirja ja varaa lopullinen merkintä.
- Siinä on kaksi identtistä puolta, eli vasen puoli (veloituspuoli) ja oikea puoli (luottopuoli)
- Kahden osapuolen kokonaissumman välinen ero antaa käteistä rahaa tai pankkitilin saldoa.
- Luottotapahtumia ei kirjata tähän kirjaan.
Johtopäätös
Kassakirja on erillinen tilikirja, johon kaikki yrityksen käteistapahtumat merkitään vastaavaa päivämäärää varten, ja se eroaa päiväkirjasta käteistilillä, jolla kirjaus tapahtuu. Saldojen siirtämistä pääkirjaan ei vaadita, mikä vaaditaan kassatilin tapauksessa. Merkinnät lähetetään sitten vastaavaan pääkirjaan.
Kassakirjassa on kaksi puolta, eli vasen ja oikea puoli, joissa kaikki käteisellä saadut tulot kirjataan vasemmalle puolelle, kun taas kaikki käteismaksut oikealle puolelle. Cashbook auttaa tehokasta kassanhallintaa, koska johto voi tietää käteisen ja pankin saldot milloin tahansa ja tehdä tarvittavat päätökset sen mukaisesti.
