Sovittelulauseke Merkitys
Täsmäytyslausunto on lausunto, joka sisältää luettelon eroista pankkitilien välillä tiliotteen, velkojen ja velkojien täsmäytysten, velkasaldojen täsmäytysten tai vastaavien täsmäytysten välillä, jos kahden erillisen kirjanpidossa on eroja oikeushenkilöt, ja sen tarkoituksena on poistaa ero samalla tilikaudella tai seuraavalla tilikaudella, jotta molempien oikeushenkilöiden kirjanpidossa olisi pariteetti.
Kolme parasta sovittelulauseketyyppiä
# 1 - Pankin täsmäytyslausunto
Pankkitilauslausuntoa kutsutaan usein BRS: ksi. Se on sovitettava yhteen tiliotteessa olevien pankkitilien ja tilien kirjanpidon erien kanssa. Yrityksissä kirjanpito on reaaliaikaista, ja joskus tarkastusten selvitys vie aikaa; näin ollen tällaisissa tapauksissa kahden eri yksikön tietueissa on ristiriita.
Esimerkkejä sovinnosta ovat seuraavat.
- Sekki on talletettu, mutta sitä ei ole tyhjennetty.
- Pankin veloittamat pankkikulut.
- Sekki on annettu, mutta sitä ei ole tyhjennetty.
- Asiakas talletti rahaa suoraan pankkitilille.
- Sekki häpäisty, mutta sitä ei ole kirjattu kirjanpitoon.
Pankkien täsmäytyslausekkeelle ei ole erityistä muotoa. Otetaan esimerkki ymmärtääksemme tämän paremmin.
Tiliote pankin kanssa Amerikan Disney rajoitettu näyttää tasapaino $ 2000 30 th Syyskuu 2019 taas pankkitalletukset kohti kirjaa Disney Limited $ 4100 samana ajankohtana. Tarkasteltaessa kahta tietuetta yksityiskohtaisesti kirjanpitäjä havaitsi, että seuraavat tapahtumat puuttuvat jostakin kirjanpidosta.
Mistä talletettu pankkiin 29. th syyskuu ei näy tiliotteen vielä määrä $ 2500. Sekki lähetetty toimittajalle 26 th syyskuu määrä $ 700 ei esitetä siten ole otettu huomioon selvitys. 30. nnen syyskuuta pankki veloittaa pankkikulut virittää $ 300 huomioon vuosihuollon käyttömaksut ja tarkista kunniattomuus maksuja.
Aloitetaan nyt pankkitililtä pankkitilin mukaan. Bank of America (BOA) -saldo on 2000 dollaria ja pääkirjan saldo (LB) 4100 dollaria.
Sekki talletettu, mutta ei tyhjennetty 2500 dollaria.
Selitys: Meidän on sovitettava yhteen BOA ja LB. Tällä hetkellä LB on korkeampi kuin BOA-saldo, joten voidaksemme saavuttaa LB: n BOA-saldosta, meidän on lisättävä 2500 dollaria 2000 dollariin, mikä on yhteensä 4500 dollaria. Lähtökohta tässä tapauksessa tasapainossa BOA: n mukaan. Yllä olevan kaavion ylöspäin osoittava nuoli osoittaa määrän, joka lisätään halutun tuloksen saavuttamiseksi. Siksi 2500 dollaria lisätään BOA-saldoon sovittelulausekkeessa.
Sekki on annettu, mutta sitä ei ole esitetty 700 dollaria.
Selitys: Sekki, joka on annettu mutta jota ei ole esitetty, vähentää pankkitiliä lähitulevaisuudessa. Tällä hetkellä kirjanpitosaldo on pienempi kuin pankkitase; siksi se olisi vähennettävä pankkitilistä. Yläpuolella olevan nuolen osoittama nuoli osoittaa, että BOA-saldon on saavutettava LB.
Pankkien suoraan veloittamat pankkikulut.
Pankin veloittamat pankkikulut pienentävät pankkitaseita tilikirjojen ja lähtötilien mukaan tiliotteen mukaan. siksi tämä olisi lisättävä.
Yllä oleva kaavamainen esitys on helpoin tapa ymmärtää, mitä lisätään ja vähennetään. Tavoitteenamme on sovittaa molemmat saldot. Määritä ensin lähtökohta. Määritä tapahtuman perusteella, mikä saldo nousee ylös ja alas ja tee alaspäin osoittavat nuolet ylöspäin. Nyt, kuten edellä, jos lähtökohta on pankkitase, nuolen tulisi saavuttaa kirjanpitosaldo.
Katsotaanpa yllä oleva esimerkki sovittelulausekkeesta taulukkomuodossa.
Pankin täsmäytyslausunto
| Pankin täsmäytyslausunto | ||
| (30. syyskuuta 2019 alkaen) | ||
| Tiedot | Määrä ($) | Määrä ($) |
| Saldo tiliotteen mukaan | 2500 dollaria | |
| Lisää: Sekki talletettu | 2000 dollaria | |
| Veloitetut pankkikulut | 300 dollaria | |
| Vähemmän: Sekkiä ei tyhjennetty | 700 dollaria | |
| 1600 dollaria | ||
| Saldo kirjanpidon mukaan | 4100 dollaria | |
# 2 - Velallisen ja luotonantajan sovinto
Velallisen luotonantajan täsmäytys vaaditaan, kun velkakirjan velkojan saldo ja velkojakirjan velkasaldo ovat ristiriidassa keskenään.
Syyt eroihin voivat olla seuraavat:
- Velallisen suoraan tallettama määrä, jota velkoja ei ole kirjannut;
- Kumpikaan osapuoli ei ole tallentanut veloitus- ja hyvityslaskuja
- Tavaroita, joita on myyty mutta joita ei ole vielä saavutettu, ei siis kirjata.
Nämä ovat sovintokohteita, jotka johtavat ristiriitaisuuksiin. Samaa menetelmää, kuten edellä selitettiin, voidaan käyttää sovittelulausunnon laatimisessa. Taseen täsmäytys vaaditaan, koska se antaa varmuuden siitä, että kaikki ostot ja myyntitapahtumat kirjataan oikein. Saldovahvistusta haetaan 10 parhaalta osapuolelta, koska se on tarkastusdokumentaatio.
# 3 - Velkasaldon täsmäytys
Velkasaldon täsmäytys on sama kuin pankin täsmäytyslaskelma - Velkasaldo tiliotteen mukaisen tiliotteen mukaan.
Syitä eroihin voivat olla -
- Kertyneet korot, joita ei ole kirjattu kirjanpitoon
- Viivästyneet maksut ja maksut, joita ei ole kirjattu kirjanpitoon
- Varattu koron määrä poikkeaa pankin tosiasiallisesti veloittamasta korosta.
Johtopäätös
Täsmäytyslausunnot tarjoavat vain aritmeettisen tarkkuuden. Ei ole hyödyllistä varmistaa, että summa kirjataan oikealle tilille. Toisin sanoen on mahdollista, että kompensointivirheitä esiintyy, vaikka molemmat saldot vastaavat toisiaan. Esimerkki korvaavasta virheestä voi olla, että Mr. Smithiltä saatu summa hyvitetään Mr. Jamesille. Tästä huolimatta se on ehdottoman välttämätöntä, koska se auttaa meitä seuraamaan esittelemättömiä sekkejä, tuntemattomia pankkitiliä koskevia velkoja, asiakkaiden suoraa luottoa.
Se pitää kirjanpidon ajan tasalla ja auttaa yksinkertaistamaan kirjanpitovirheitä, varkauksia. Riippumattoman henkilön on laadittava pankkitilauslausunto, jotta se auttaa saamaan oikeamman ja selkeämmän kuvan tilikirjoista. Yritysyrityksissä pankin täsmäytyslausunnon laatii ja tarkistaa kuukausien lopussa kaksi riippumatonta henkilöä.
