Siirtoveron määritelmä
Siirtovero määritellään tietyn omaisuuserän, mukaan lukien kiinteistö tai muut tuloja tuottavat varat, luovuttajalta veloitukseksi, kun kyseinen omaisuus luovutetaan luovutuksensaajalle, ja se sisältyy yleensä kyseisen omaisuuden hankintahetkeen. sen myynti.
Siirtoveron laskeminen
Siirtovero voi olla kiinteä summa tai prosenttiosuus omaisuuden alkuperäisestä hinnasta alkuperäisen ostohetkellä asetettujen ehtojen tai lakien mukaan. Siirtoveron laskeminen riippuu omaisuuden markkina-arvosta ja valtiosta, johon se kuuluu.
- Se sisältää oikeudenkäyntikulut ja kulut, jotka sisältyvät lakiosastojen vahvistamaan tällaiseen siirtoon ilman piilotettuja tai ehdollisia maksuja.
- Jos omaisuus siirretään kuoleman jälkeen, näitä veroja kutsutaan kiinteistöveroiksi, joita sovelletaan Yhdysvaltain IRS: n mukaan 11,4 miljoonan dollarin perusrajan jälkeen (vuodesta 2019).
- Kun kyseessä on luovutus, luovuttajan ollessa elossa näitä veroja kutsutaan perintö- tai lahjaveroiksi ja peritään henkilöiden hankkimisesta. Perintö- / lahjaverot kannetaan yli 15 000 dollarin varojen arvosta tai vastaavan suuruisesta käteisestä muille henkilöille, ja ne ovat oikeutettuja, kun omaisuuserä siirretään.
Yhdysvaltain New Yorkin liittovaltion verorajat (2019)
Lähde: Julkinen Leginfo
Esimerkkejä siirtoverosta
Esimerkki 1
Neiti Anne haluaa irtautua valtionvelkakirjoihin tekemistä investoinneista siirtämällä veljentyttärelleen. Tämän joukkovelkakirjalainan nykyinen hinta on 120 dollaria, ja maksettava siirtovero on 5% instrumentin asiakirjojen nykyisestä markkinahinnasta. Ottaen huomioon, että neiti Anne maksoi 100 dollaria ostaakseen tämän joukkovelkakirjalainan, kuinka paljon veroa hän maksaa ja mikä on hänen voittonsa tästä sijoituksesta (jos sellaista on) lukuun ottamatta aikaisemmin vastaanotettuja kuponkeja?
Ratkaisu:
Sijoitettu kokonaismäärä: 100 dollaria
Lainan nykyinen markkinahinta: 120 dollaria
Maksettava siirtovero: 5% 120 tai 6 dollarista
Neiti Annen maksama kokonaissumma: 100 dollaria + 6 dollaria = 106 dollaria
Lainan siirron jälkeen saatu voitto: 120 dollaria - 106 dollaria = 14 dollaria
Esimerkki 2
John haluaa lahjoittaa tyttärelleen 10000 dollarin autolla. Hän on kuitenkin huolissaan siitä, että lahjoituksesta voidaan periä lahjavero hallituksen lainsäädännön mukaisesti. Voitteko neuvoa häntä tällaisen veron laskemisesta tälle sopimukselle?
Ratkaisu:
Koska tämän siirron arvo on 10 000 dollaria, joka on alle vaaditun 15 000 dollarin kynnysarvon vuodessa lahjaveron maksamista varten, tähän tapahtumaan ei voida maksaa lahjaveroa. Tästä tapahtumasta ei peritä siirtoveroa.
Esimerkki 3
Marian kuoleman jälkeen 12 miljoonan dollarin arvoiset varat jätettiin perilliselle. Laske perintöverot, jotka perillisen on maksettava perimällä varat.
Ratkaisu:
Kiinteistöveron vähimmäiskynnyksen 11,4 miljoonaa dollaria kohti siirto on oikeutettu kiinteistöveroon.
Alla on laskelma samalle:
$ 11400000: Nil verot
Ensimmäiset 500 000 dollaria: 3,06% 500 000 dollarista = 15 300 dollaria
Jäljellä olevat 100 000 dollaria: 5% 100 000 dollarista = 5 000 dollaria
Näin ollen maksettavat siirtoverot yhteensä
- = 15 300 dollaria + 5 000 dollaria
- = 20 300 dollaria
Katso laskenta Excel-taulukosta.
Edut
- Siirtoverot ovat valtion tuloja lisäävä tulonlähde muiden määritettyjen tulolähteiden lisäksi.
- Nämä verot voidaan jakaa tasaisesti tai suhteellisesti luovuttajan ja luovutuksensaajan kesken keskinäisistä neuvotteluista riippuen, joten ne eivät muodosta rasitteita yhdelle osapuolelle.
- Varan arvolle ennen tällaisen maksun asettamista asetettu raja on korkeammalla puolella, mikä välttää pienempien tapahtumien pääsyn sovellettavuuteen ja on siten hyödyllinen sekä maksun minimoimiseksi luovutuksen saajan puolella että paperityön vähentämiseksi. keräyskeskuksen puolella.
Haitat
- Tällaisten verojen täytäntöönpanossa on aukkoja, kuten puolisolle luopuminen kiinteistöverojen yhteydessä, kelpoisuus vain perusrajan ylittävistä tekijöistä jne., Tällaisten varojen omistajat voivat hyödyntää ja manipuloida tällaisten verojen maksamista.
- Toimii lisäkustannuksina omaisuuden todelliselle arvolle, mikä toisinaan aiheuttaa tällaisten siirtojen välttämisen, koska se lisää siirron kustannuksia.
- Nämä verot lasketaan tällaisten varojen nykyisestä markkina-arvosta. Näin ollen omaisuuden hankinnan yhteydessä maksettu siirtovero (jos sellainen on) on erilainen kuin vero, joka maksettiin luovutuksen yhteydessä, ja sen arvo on suurempi.
Rajoitukset
- Siirtoverojen laskeminen riippuu tällaisten varojen arvosta tiettynä päivänä. Siksi vaihtelee, jos tulevissa tapahtumissa tapahtuu maa, johon tällainen omaisuus kuuluu. Harkitse esimerkiksi huvilan siirtämistä, jonka arvo on tänään 2 miljoonaa dollaria. Erityisten poliittisten tapahtumien ja väkijoukon purkautumisen vuoksi arvo laskee ensi viikolla 1,5 miljoonaan dollariin tai vähemmän, ja omistaja haluaa nyt tehdä hätämyynnin. Vaikka voittomarginaali laskee, myös siirtoverot laskevat tällaisissa tapauksissa.
- Keräyspalvelun merkittävä rajoitus on tällaisten verojen laskennalle asetetut perusrajat.
- Lahjaverojen tapauksessa siirtäjältä veloitetaan tällainen summa eikä tällaisen lahjan vastaanottajalta.
Tärkeitä huomioitavia seikkoja
Tällaisten verojen perusarvo muuttuu vuosittain, vaikkakaan ei suuria vaihteluja. Lisäksi se muuttuu osavaltion lainsäädännön mukaan, vaihtelee alueittain. On muutama valtio, joka ei edes saa periä tällaisia maksuja mistään siirrosta.
Johtopäätös
Siirtoverot ovat osa valtion merkittäviä tuloja tuottavia kenttiä. Nämä tulot ovat muiden lähteiden lisäksi ja lisätuloja hallitukselle. Kiinteistönomistajat hyödyntävät kuitenkin usein tällaisen lainsäädännön täytäntöönpanon aukkoja välttääkseen / vähentääkseen tällaisten verojen maksamista.
