Mitä ovat luottoluotot?
Varainhankinta on lähinnä vero, jonka yritykset tai yhteisöt maksavat ennen osingonmaksujen jakamista, joten osakkeenomistajat saavat verohyvityksen ja he voivat verorakenteestaan riippuen saada hyvityksen tai verotuksen oikeasuhteisen alennuksen; tämä auttaa myös välttämään kaksinkertaisen verotuksen, koska yritykset maksavat verot jo ennen osingon jakamista.
Selitys
Se kehitettiin jo vuonna 1987 ja on hyvin tuttu Australian verojärjestelmässä. Tätä käsitettä kutsutaan myös laskennalliseksi hyvitykseksi, yhtiö jakaa voitot osinkoina osakkeenomistajien kesken ja voitto on verotettavaa, joten yhtiö maksaa verot etukäteen ja osakkeenomistajat saavat verohyvityksen, jos yksilöllinen veroaste poikkeaa yhtiöstä.
Jaetut osingot tunnetaan nimellä Franked osingot, ja osinkoihin liittyy Franked-luottoa. Koska se riippuu yksilöllisestä verokannasta, se pienenee yksilöllisen verokannan korotuksen myötä - korkeampi yksilöllinen verokanta on pienempi frankeeraushyvityksissä ja päinvastoin. Sitten on toinen käsite, joka tunnetaan nimellä Holding period, mikä tarkoittaa, että osakkeenomistajien on pidettävä osakkeita vähimmäisaikana saadakseen heille osoitetut frankkiluottot.
Joten Franking-luottot edistävät pitkällä aikavälillä oman pääoman ehtoisia sijoituksia, koska osakkeenomistajat saavat tällaisten luottojen ja osinkojen vipuvaikutuksen, mikä kannustaa heitä sijoittamaan yhtiöön pitkällä aikavälillä omaan pääomaan, ja puolestaan yritys voi käyttää näitä varoja edelleen laajentumista.
Kaava
- Rahoitushyvitys riippuu yksilöllisestä verokannasta ja vaihtelee henkilöittäin; Meillä on kuitenkin vakiokaava sen laskemiseen, mikä auttaa ymmärtämään verohyvityksen määrää.
- Tässä osinkomäärä on summa, jonka yritys maksaa osinkoina.
- Yhtiöverokannalla tarkoitetaan verokantaa, jonka yhtiöllä on oikeus maksaa veroluokan mukaisesti.
- Joten ensin, kun jaamme osingon määrän (1 - yhtiöveroprosentti), saamme ennen veroja osingon. Sitten laskennan toisessa osassa, kun vähennämme osingon määrän, saamme vihdoin Franking Creditsin jokaiselle henkilölle.
Kuinka laskea frankkiluottoja?
- Osingot ovat eräänlaista voittoa, ja voitot ovat verotettavia verojärjestelmän mukaisesti yhteisöveropäällikön alaisuudessa, ja yhteisöveroprosentti on korkeampi kuin yksilöllinen veroaste.
- Joten kun yritys esimerkiksi maksaa 30% veroja osingoista ja jakaa osakkeenomistajien kesken.
- Osakkeenomistajan henkilökohtainen veroaste on kuitenkin 20%, joten ero on 10%, mikä tulee osakkeenomistajille frankkiluottoina.
- Tarkka vastaanotettava määrä voidaan laskea kaavalla, jota keskustelimme edellä; palautettava summa voidaan määritellä verohyvitykseksi tai hyvityshyvitykseksi.
Esimerkki Franking Creditistä
Martin asuu Sydneyssä, ja sillä on hajautettu salkku osakkeisiin ja joukkovelkakirjoihin, mutta kaikki sijoitukset ovat kotimaisia eli kaikki ovat australialaisia yrityksiä. Monista yrityksistä Martin on sijoittanut Kookaburraan, joka on australialainen urheilualan yritys, joka valmistaa krikettivarusteita, kuten käsineitä, tyynyjä, kypäriä, lepakoita ja niin edelleen. Kookaburra ansaitsi hyviä voittoja vuonna 2019 ja päätti jakaa osan siitä osakkeenomistajille osinkojen muodossa. Koska Martin on osakkeenomistaja, hän saa osinkona 700 AUD, kun Kookaburra on maksanut 30 prosentin veron. Martinin veroaste on kuitenkin 15%, joten erotus, jonka hän sai Franking-hyvityksinä.
Joten laskelman mukaan Martinilla on oikeus maksaa osinkoveroistaan vain 150 AUD. Yhtiö on kuitenkin maksanut 300 AUD. Näin ollen yhtiö myöntää Martin Frankingille luottoa 300 AUD. Martin voi vaatia näitä hyvityksiä vähentämällä hänen henkilökohtaiset veronsa 150 AUD; tällä tavalla hän voi joko saada veronpalautuksen 150 AUD tai saada vähennyksen henkilökohtaisesta tuloverostaan.
Kuinka se toimii?
Joten on kolme perusvaihetta, joissa Franking-hyvitykset toimivat, ja puhumme siitä alla:
- Vaihe 1: Yhtiö maksaa osingon ensimmäisessä vaiheessa, koska osingot maksetaan siitä verovelvollisuudesta, jonka yritys on jo maksanut veroalueensa mukaisesti.
- Vaihe 2: Yksilöllinen veroaste ja yritysveroprosentti eivät välttämättä ole samat, joten erosta riippuen osakkeenomistaja saa hyvitysluottoa.
- Vaihe 3: Yksityinen osakkeenomistaja voi hakea hyvityksiä samalla kun hän jättää yksilöllisen veronsa veronpalautuksena tai tuloveronsa alentamisena.
Edut
- Monista eduista Australian hallituksen mielestä eniten hyötyä on kaksinkertaisen verotuksen välttäminen. Jos yhtiö on jo maksanut veroja osingoista, osakkeenomistajien ei tarvitse maksaa samoja.
- Lisäksi se luo yhdenmukaisuuden jakaa todelliset tuotot osakkeenomistajien kesken siten, että kukaan ei maksa enempää kuin heidän veronsa.
- Lopuksi se kannustaa pitkäaikaiseen sijoittamiseen pitoajan lausekkeella, joka motivoi osakkeenomistajaa positiiviseen tuottoon pitkällä aikavälillä.
