Mikä on pääoman menetys?
Pääomatappioiden siirto on etu, joka on ulotettu veronmaksajille vuoden aikana aiheutuneiden myyntitappioiden korvaamiseksi myöhemmistä myyntivoitoista. Yhdysvaltain verolakien mukaan pääoman nettotappiot voidaan vähentää enintään 3000 dollariin vuodessa yksittäisen henkilön tapauksessa. Yli 3000 dollaria on siirrettävä seuraavalle vuodelle loppuun saakka. Ei ole aikataulua, jonka kuluessa tällaista menetystä voidaan hyödyntää.
Yritysten pääoman menetys on hyödynnettävä edeltävien kolmen vuoden myyntivoittoihin nähden, ja käyttämättömiä myyntitappioita on sovellettava seuraavien viiden vuoden aikana myyntivoittoihin.
Pääoman menetyskaava
Pääomatappioita on kahta tyyppiä - lyhytaikainen ja pitkäaikainen.
- Lyhytaikainen - Se tarkoittaa varoja, jotka ovat hallussa vuoden tai vähemmän.
- Pitkäaikainen - Se viittaa yli vuoden omistettuihin varoihin.
Erottelun syy johtuu erilaisista verokannoista.
Jos pitkäaikainen nettotuototappio ylittää vuoden aikana lyhytaikaisen nettovoiton, voitosta tulee seuraavan vuoden pitkäaikainen nettotappio.
Ensimmäinen kaava
- Pitkäaikainen nettotappio - xx
- Netto lyhytaikainen myyntivoitto - xx
- Pitkäaikainen nettotappio - xx
Jos vuoden aikana lyhytaikainen nettotappio ylittää pitkäaikaisen nettovoiton, voitosta tulee seuraavan vuoden lyhytaikainen nettotappio.
Toinen kaava
- Lyhytaikainen nettotappio - xx
- Pitkäaikainen nettovoitto - xx
- Lyhytaikainen nettotappio - xx
Kuinka laskea pääoman menetys:
Menetyksemme luonteen määrittämiseksi meillä on oltava seuraavat tiedot -
- Ostopäivä.
- Kauppahinta, joka sisältää kaikki maksamasi verot tai maksut (myös omaisuuden parantaminen ajan myötä, olisi myös osa näitä kustannuksia).
- Myyntipäivämäärä.
- Omaisuuserästä saatu myyntihinta, josta vähennetään mahdolliset palkkiot tai myyntikustannukset.
# 1 - Yksilö
Rob osti kodin vuonna 2009 200 000 dollarilla ja maksoi 3000 dollaria sulkemiskustannuksina. Rob sai 100 000 dollaria hyödykkeen parantamisesta ja lopulta myi kodin vuonna 2019 150 000 dollarilla, mistä aiheutui 5000 dollarin välityskustannuksia.
- Nyt tämä 158 000 dollarin suuruinen tappio tasattaisiin ensin myyntivoittoihin, ja jos sellaisia ei ole, se korvaisi tavanomaiset tulot.
- Sanotaan, että Robilla on tavalliset tulot 50 000 dollaria, sitten tietyllä kalenterivuodella hänellä olisi oikeus vähentää 3000 dollarin pääomatappio ja loput siirrettäisiin loputtomiin.
- Joten tässä skenaariossa Robin tavalliset tulot olisivat 47 000 dollaria ja loput 155 000 dollaria pääomatappioita siirretään seuraavaan vuoteen.
# 2 - Yritykset
Apple Inc: n pääomatappio on 100 000 dollaria vuonna 2019. Viimeisten kolmen vuoden pääomavoitto näyttää tältä -
- 2018 - 35000 dollaria
- 2017 - 0 dollaria
- 2016 - 45000 dollaria
Lain mukaan 100 000 dollaria voidaan korvata vuoden 2016 45 000 dollarin myyntivoitolla, jäännösmenetyksen ollessa 55 000 dollaria.
- Koska myyntivoittoa ei ole vuonna 2017, pääomatappio olisi 55000 dollaria;
- Vuoteen 2018 mennessä 55 000 dollarin tappio voidaan korvata 35 000 dollarin voitolla, jättäen meille 20000 dollarin tappion.
- Näin ollen 20 000 dollarin tappio siirretään seuraaville viidelle vuodelle.
Kuinka vaatia pääomatappioita?
Pääomatappio on ilmoitettava veroilmoituksellasi IRS-lomakkeella 8949 "Myynti ja muu pääomavarojen luovutus". Tämän lisäksi myyntivoitot ja -tappiot sekä verotappioiden siirrot raportoidaan myös IRS-lomakkeiden luettelossa D.
Edut
- Rahansäästö - Pääomatappioiden siirtäminen on erittäin hyödyllinen verosuunnittelutyökalu sijoittajan käsissä. Muiden sijoitusten tuottamat voitot voidaan korvata tappiollisilla osakkeilla, mikä vähentää niiden verovelkaa.
- Määrittelemätön elämä - Pääomahäviöiden eliniän pidentäminen loputtomiin on vähentänyt sijoittajien stressiä, sillä nyt heidän ei tarvitse huolehtia menetetyn menetyksen menetyksestä rajoitetun elämän vuoksi. Se edistää verosuunnittelua kuin veronkierron käytäntöjä veronmaksajien keskuudessa.
Haitat
- Pieni määrä - Tappio, joka voidaan korvata tiettynä vuonna, on 3 000 dollaria, mikä on hyvin niukkaa sijoittajille, jotka käyvät kauppaa pörssissä päivittäin, koska huomattavien tappioiden käyttö voi viedä vuosia pienellä veroedulla.
- Yhtenäisyyden puute - Pääoman menetysverolakeja muutetaan sen valtion mukaan, missä veronmaksaja asuu. New Yorkissa noudatetaan liittovaltion tappioiden siirtämistä koskevia sääntöjä, kun taas New Jersey ei noudata samoja. Vaikka liittovaltion verolakit ovat hankalia, osavaltioiden ja paikallisten lait toimivat tulipalona, mikä lisää monimutkaisuutta lain ymmärtämisessä.
Johtopäätös
- Kaikessa verosuunnittelussa ajoitus on tärkeä näkökohta, josta on huolehdittava. Pääomatappioiden siirtämistä koskevat säännökset on sisällytetty auttamaan sijoittajia heidän verosuunnittelussaan.
- Se edistäisi verosuunnittelua veropetosten sijasta sijoittajien keskuudessa, mikä on hyvä käytäntö. Toinen etu on, että meidän on ilmoitettava vain toteutuneet voitot tai tappiot, ei toteutumattomia.
- Vaikka määrässä ja yhtenäisyydessä on puutteita, odotamme, että se virtaviivaistetaan tulevina vuosina parempien varausten avulla.
