Ero pankkitilin ja yrityksen taseen välillä
Pankkitaseiden laatiminen on todella monimutkaista, koska pankkilaitosten on laskettava nettolainansa, ja se on todella aikaa vievää, ja tähän taseeseen kirjatut erät ovat lainoja, korvauksia, lyhytaikaisia lainoja jne. Yhtiön tase ei ole niin monimutkainen ja aikaa vievä, ja siihen kirjataan erät kuten varat, velat ja nettovarallisuus.
B Efore menemme asian ydin taseen pankin ja säännöllistä yrityksen, ensin meidän täytyy tutkia luonteen mukaisesti.
Pankki toimii välittäjänä kahden osapuolen välillä. Pankin tehtävänä on auttaa yritystä, jossa se voi auttaa. Pankki saa voittoja saamansa koron ja maksamansa koron välisestä erotuksesta.
Toisaalta yritys toimii tuottamaan tavaroita tai palveluja ja lopulta myy nämä tavarat tai palvelut toiselle yritykselle, loppuasiakkaalle tai hallitukselle. Tavallisen yrityksen johtamisen tavoitteena on tuottaa ja maksimoida varallisuus osakkeenomistajille.
Koska molempien yksiköiden luonne on erilainen, on järkevää laatia jokaiselle yksilöllinen tase.
Pankkitase vs. yrityksen tase (infografiikka)
Erot pankkitaseiden ja yritystaseiden välillä ovat seuraavat -
Pankin taseen rakenne
Pankkitase on laadittu eri tavalla kuin yhtiön tase. Muutamat ensimmäiset erät pankin taseessa ovat samanlaisia kuin tavallisen yrityksen tase. Esimerkiksi käteinen, arvopaperit jne. Kuuluvat pankin taseeseen.
Aikataulut pankkitaseessa
Pankkitaseessa aikataulut mainitaan, koska aikataulut viittaavat lisätietoihin. Tärkeimmät pankkitaseissa käytetyt aikataulut ovat -
- Talletukset
- Lainat
- Iso alkukirjain
- Varaukset ja ylijäämät
- Käteisraha
- Investoinnit
- Velat
Keskimääräinen saldo
Yksi pankkitilin ainutlaatuisista piirteistä on, että kaikki taseeseen jäävät saldot ovat keskimääräisiä määriä. Keskimääräisten summien ottaminen antaa paremman käsityksen pankin raha-asioista.
Pankin erottaa toisesta tavanomaisesta yrityksestä kuitenkin se, että pankki ottaa enemmän riskejä kuin mikään tavallinen yritys.
Lainat
Tämä on yksi tapa, jolla pankit ansaitsevat rahaa. Pankit tarjoavat lainaa eri asiakassegmenteille. Kaksi pankkilainaa on henkilökohtaiset lainat ja asuntolainat. Henkilökohtaiset lainat annetaan korolla ja ilman asuntolainaa. Yleensä korko pysyy korkeammana henkilökohtaisissa lainoissa.
Asuntolainat annetaan asuntolainaa vastaan. Koska lainoja tarjotaan asuntolainaa vastaan, korko on yleensä täällä alhaisempi. Mutta jos henkilö ei pysty maksamaan lainoja, pankki vaatii asuntolainaa.
Pankit luovat myös taseen vähennyksen kattamaan mahdollisten lainojen tappiot ja muuttamaan vähennyksen rakennetta markkinoilla tapahtuvien taloudellisten tekijöiden mukaan.
Lyhytaikaiset sijoitukset
Pankeille myös lyhytaikaiset sijoitukset ovat erittäin tärkeitä. Ne sisältävät käteistä, lyhytaikaisiin sijoituksiin sisältyviä arvopapereita. Nämä lyhytaikaiset sijoitukset tekevät kolme asiaa -
- Ensinnäkin lyhytaikaiset sijoitukset lyhentävät kokonaisvarojen kestoa.
- Toiseksi lyhytaikaiset sijoitukset pienentävät myös lainan maksukyvyttömyysriskiä.
- Lyhytaikaiset sijoitukset lisäävät myös likviditeettiä.
Pankin taseen muoto ja esimerkki
ABC Bankin tase
| Tiedot | Ajoittaa | Määrä (Yhdysvaltain dollareina, miljoonina) |
| Omaisuus | ||
| Käteissaldot | 8 | 30000 |
| Asuntolaina | 25 000 | |
| Liittovaltion myydyt varat ja ostetut arvopaperit | 11 000 | |
| Kaupallinen | 23 000 | |
| Investoinnit | 7 | 43 000 |
| Luottokortti | 3500 | |
| Ennakot | 6 | 12 500 |
| Kaupalliset lainat | 2000 | |
| Vuokrasopimukset | 4,500 | |
| Kertyneet poistot | 5 | 500 |
| Korvaus lainojen ja vuokrasopimusten tappioista | 4 | 7000 |
| Varat yhteensä | 162 000 | |
| Velat | ||
| Säästöt | 45 000 | |
| Aikatalletukset | 34 000 | |
| Rahamarkkinatalletukset | 26000 | |
| Liittovaltion rahastot myytiin ja ostettiin takaisinostosopimuksen nojalla | 5500 | |
| Korollinen pitkäaikainen velka | 3 | 13 000 |
| Korottomat velat | 2 | 3 500 |
| Oma pääoma | 1 | 35 000 |
| Velat ja oma pääoma yhteensä | 162 000 |
Yhtiön taseen rakenne
Tavallisen yrityksen tase on samanlainen kuin yksinkertainen tasemuoto.
Tavallisen yrityksen tase tasapainottaa kaksi puolta - varat ja velat.
Esimerkiksi, jos yritys ottaa lainaa pankista 50000 dollaria, tapahtuma tapahtuu taseessa seuraavasti:
- Ensinnäkin "omaisuus" -puolelle sisällytämme "käteistä" 50 000 dollaria.
- Toiseksi "vastuun" puolelle sisällytämme 50 000 dollarin "velan".
Yhdelle liiketoimelle on kaksi seurausta, ja nämä kaksi tasapainotetaan taseella.
Ymmärretään nyt "varat" ja "velat".
Omaisuus
Kohdassa "varat" puhumme ensin "lyhytaikaisista varoista". Lyhytaikaiset varat ovat varoja, jotka voidaan selvittää nopeasti rahana. Tässä ovat erät, jotka kuuluvat lyhytaikaisiin varoihin -
- Rahat ja pankkisaamiset
- Lyhytaikaiset sijoitukset
- Varastot
- Myyntisaamiset ja muut saamiset
- Ennakkomaksut ja siirtosaamiset
- Johdannaiset
- Lyhytaikaiset tuloverovarat
- Myytävänä olevat omaisuuserät
- Ulkomaan valuutta
- Ennakkomaksut
Tässä on esimerkki sinulle -
| A (Yhdysvaltain dollareina) | B (Yhdysvaltain dollareina) | |
| Käteinen raha | 4500 | 5600 |
| Rahavarat | 6500 | 3400 |
| Myyntisaamiset | 7000 | 8000 |
| Varastot | 8000 | 7000 |
| Lyhytaikaiset varat yhteensä | 26000 | 24 000 |
Puhutaan nyt "pitkäaikaisista varoista".
Pitkäaikaisia varoja kutsutaan myös käyttöomaisuudeksi. He maksavat sinulle yli vuoden, eikä niitä voida helposti selvittää.
Kohteeseen "pitkäaikaiset varat" sisällytetään seuraavat erät -
- Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet
- Liikearvo
- Aineettomat hyödykkeet
- Sijoitukset osakkuus- ja yhteisyrityksiin
- Rahoitusvarat
- Työsuhde-etuudet
- Laskennalliset verosaamiset
Jos lisäämme sekä lyhytaikaiset että pitkäaikaiset varat, saadaan tavallisen yrityksen kokonaisvarat.
Velat
Myös veloissa aloitetaan lyhytaikaisilla veloilla.
Lyhytaikaiset velat ovat velkoja, jotka voidaan maksaa hyvin lyhyessä ajassa. Tässä ovat erät, jotka sisällytämme lyhytaikaisiin velkoihin -
- Rahoitusvelka (lyhytaikainen)
- Ostovelat ja muut velat
- Varaukset
- Siirtovelat
- Lyhytaikaiset tuloverovelat
- Johdannaissopimukset
- Ostovelat
- Maksettavat myyntiverot
- Korot maksettavat
- Lyhytaikainen laina
- Pitkäaikaisten velkojen nykyiset maturiteetit
- Asiakkaan talletukset etukäteen
- Myytävänä oleviin varoihin suoraan liittyvät velat
Nyt tarkastellaan esimerkkiä lyhytaikaisista veloista -
| M (Yhdysvaltain dollareina) | N (Yhdysvaltain dollareina) | |
| Ostovelat | 21000 | 31600 |
| Nykyiset maksettavat verot | 17000 | 11400 |
| Lyhytaikaiset pitkäaikaiset velat | 8000 | 12000 |
| Kaikki tämänhetkiset velat | 46000 | 55000 |
Tarkastelemme nyt "pitkäaikaisia velkoja". Nämä velat ovat pitkäaikaisia velkoja, jotka yhtiö maksaa pitkällä aikavälillä.
"Pitkäaikaisiin velkoihin" sisällytämme seuraavat:
- Rahoitusvelka (pitkäaikainen)
- Varaukset
- Työsuhde-etuudet
- Laskennallinen verovelka
- Muut velat
Lisäämällä "lyhytaikaiset velat" ja "pitkäaikaiset velat" saadaan "kokonaisvelat".
Tavallisen yrityksen taseen täyttämiseksi meillä on jäljellä vain yksi asia. Ja se on "oma pääoma".
Oma pääoma
Oma pääoma on laskelma, joka sisältää kyseisen osakepääoman ja kaikki muut siihen liittyvät oikaisut. Tässä on oma pääoman muoto -
| Oma pääoma | |
| Maksettu pääoma: | |
| Yleinen varastossa | *** |
| Haluttu osakekanta | *** |
| Lisämaksettu pääoma: | |
| Yleinen varastossa | ** |
| Haluttu osakekanta | ** |
| Kertyneet voitot | *** |
| (-) omat osakkeet | ( ** ) |
| (-) käännösvaraus | (**) |
Jos lisäämme velat ja oma pääoma yhteensä, saamme numeron, ja sen pitäisi vastata koko omaisuutta.
Nyt tarkastellaan tavallisen yrityksen taseen muotoa ja esimerkkiä.
Muoto ja esimerkki tavallisen yrityksen taseesta
ABC Companyn tase
| 2016 (Yhdysvaltain dollareina) | 2015 (Yhdysvaltain dollareina) | |
| Omaisuus | ||
| Lyhytaikaiset varat | 250 000 | 550 000 |
| Investoinnit | 36,00 000 | 39,50,000 |
| Kasvit ja koneet | 22,00 000 | 15,60,000 |
| Aineettomat hyödykkeet | 35 000 | 25 000 |
| Varat yhteensä | 60,85,000 | 60,85,000 |
| Velat | ||
| Lyhytaikaiset velat | 175000 | 210 000 |
| Pitkäaikaiset velat | 85000 | 175000 |
| Velat yhteensä | 260 000 | 385 000 |
| Osakkeenomistajien oma pääoma | ||
| Haluttu osakekanta | 450 000 | 450 000 |
| Yleinen varastossa | 49,95,000 | 50,00 000 |
| Kertyneet voitot | 380 000 | 250 000 |
| Osakkeenomistajien oma pääoma yhteensä | 58,25,000 | 57,00 000 |
| Velat ja osakkeenomistajien oma pääoma yhteensä | 60,85,000 | 60,85,000 |
Tärkeimmät erot - pankkitase ja yrityksen tase
Erot pankkitaseiden ja yritystaseiden välillä ovat seuraavat -
- Pankin tase on valmisteluvaiheessa melko erilainen kuin tavallisen yrityksen tase. Molemmat valmistetaan melko eri tavalla.
- Pankin varat ja velat ovat paljon erilaisia kuin tavallisen yrityksen varat ja velat. Siksi vaikka pankin ja tavallisen yrityksen järjestely on samanlainen, erät ovat aina erilaiset.
- Pankkien taseessa keskimääräiset saldot summataan ja kirjataan. Se antaa paremman kehyksen pankkien tuloskehitykselle. Toisaalta tavallisen yrityksen tase ottaa loppusaldon jälkitasapainosta. Koesaldo valmistetaan kirjanpitotileistä. Ja sitten lopputaseesta loppusaldo siirretään tavallisen yrityksen taseeseen.
- Uusien tietojen näyttämiseksi pankin saldo käytti "aikatauluja". Toisaalta tavallisen yrityksen tase näyttää uutta tietoa "liitetiedoilla".
- Pankin taseen laatimiseksi kirjanpitäjän on käytävä läpi paljon tietoa. Hänen on tutkittava pankkien lyhytaikaiset sijoitukset, lainat (henkilökohtaiset ja asuntolainat), talletukset, maksetut ja saadut korot jne. Siksi pankin taseen laatiminen on melko hankalaa. Toisaalta tavallisen yrityksen taseen valmistelu on melko helppoa. Sinun tarvitsee vain selvittää lyhytaikaiset varat, käyttöomaisuus, lyhytaikaiset velat, pitkäaikaiset velat ja oma pääoma. Ja pystyt laatimaan taseen helposti.
- Pankit ottavat enemmän riskejä kuin mikään muu yritys. Siksi pankin taseeseen luodaan erillinen varaus (vara) luottotappioiden kattamiseksi. Tavallisen yrityksen taseessa on varauksia luottotappioista tai velkojista, mutta ne eivät ole samanlaisia kuin pankin taseeseen luodut vähennykset.
- Pankin taseeseen vaikuttaa monia taloudellisia tekijöitä. Tavallisen yrityksen tapauksessa harvoin ulkoiset tapahtumat vaikuttavat taseen valmisteluun.
Tutustu myös taseeseen ja konsolidoituun taseeseen
Pankkitase vs. yrityksen tase (vertailutaulukko)
| Vertailun perusteet - pankkitase vs. yrityksen tase | Pankin tase | Säännöllisen yrityksen tase |
| 1. Määritelmä | Pankin tase laaditaan sääntelyviranomaisten toimeksiannon mukaisesti | Yhtiön tase on laadittu Kansainvälisen tilinpäätösstandardilautakunnan (IASB) säännösten mukaisesti. |
| 2. Tavoite | Päätavoitteena on esitellä tarkka kompromissi pankin voiton ja riskin välillä. | Päätavoitteena on heijastaa organisaation tarkka taloudellinen kuva sidosryhmille. |
| 3. Soveltamisala | Pankin tase on rajoitettu, koska sitä sovelletaan vain pankkeihin. | Yrityksen taseen laajuus on paljon laajempi, ja sitä voidaan soveltaa kaikenlaisiin yrityksiin (valmistus, auto jne.). |
| 4. Yhtälö - pankkitase vs. yrityksen tase | Varat = velat + oma pääoma
(* Pankin varat ja velat ovat paljon erilaisia kuin mikään tavallinen yritys) | Varat = velat + oma pääoma |
| 5. Monimutkaisuus | Pankin taseen laatiminen on melko monimutkaista, koska pankin on laskettava nettolainat. | Yrityksen taseen laatiminen on paljon yksinkertaisempaa. |
| 6. Ajan kulutus | Pankin taseen valmistelu vaatii paljon aikaa. | Yhtiön taseen valmistelu ei vie paljon aikaa. |
| 7. Keskeiset käsitteet - pankkitase vs. yrityksen tase | Lainat, Lyhytaikaiset sijoitukset, Lainatappioiden varaaminen; | Varat, velat ja oma pääoma. |
| 8. Mainittavissa oleva asiakirja | Pankkitaseessa mainitaan viite "aikataulujen" kautta. | Yrityksen taseessa mainitaan viite "liitetiedoissa". |
| 9. Taseen tyyppi | Pankkitaseessa saldotyyppi on keskimääräinen saldo. | Yritystaseessa lopputase on lopputase. |
Johtopäätös - pankkitase vs. yrityksen tase
Jos tarkastelet tavallisen yrityksen tasetta, sinulla on pintatasoinen käsitys taseen toiminnasta. Pankin tase on järjestetty samalla tavalla, mutta otsikoiden alla olevat erät ovat erilaiset.
Lisäksi pankit käyttävät taseensa keskimääräistä saldoa, mikä on melko ainutlaatuinen, jos verrataan sitä yrityksen normaaliin toimintaan.
Vaikka nämä taseet olisivatkin melko erilaista, molempien tavoite on melko samanlainen, eli paljastaa tarkka kuva organisaation talousasioista.
