Mikä on kassavirtalaskelman muoto?
Rahastovirtalaskelma on yhteenveto varojen lähteestä ja varojen käytöstä, jossa verrataan kahden eri päivämäärän taseita ja analysoidaan mistä yritys on ansainnut rahaa ja mihin yritys on käyttänyt rahaa. Rahastovirtailmoitusmuodon avulla siitä tulee tiivistetty versio rahaston lähteiden ja soveltamisen analysoimiseksi.
Kolme osaa rahavirtalaskelmaformaatista
# 1 - Laskelma käyttöpääoman muutoksista: Käyttöpääoma tarkoittaa lyhytaikaisten varojen ja lyhytaikaisten velkojen eroa. Jos käyttöpääoma kasvaa, se on varojen käyttö ja jos käyttöpääoma pienenee, se on varojen lähde.
# 2 - Operations-varat: Jos ansaitsemme voittoa, se on varojen lähde, ja jos tappiota syntyy, se on varojen käyttö.
# 3 - Rahaston virtauslaskelma: Kun olet valmistellut edellä mainitut kaksi vaatimusta, valmistelemme rahastovirtalaskelman, joka sisältää kaiken varojen ulosvirtauksen ja sisäänvirtauksen.
- Rahaston lähde : Sitä käytetään periaatteessa tietämään, mihin varoja on järjestetty sijoittamaan liiketoimintaan. Rahaston lähde voi olla osakeanti, obligaatiot, liiketoiminnan voitto, sijoituksista saadut osingot ja lainatuotot jne.
- Rahaston käyttö: Sitä käytetään periaatteessa tietämään, mihin järjestetty rahasto on sijoitettu. Varojen käyttö voi tapahtua käyttöomaisuuden ostamisen, käyttöpääoman kasvun, investointien oston, maksetun osingon, lainojen takaisinmaksun, maksettujen korkojen jne. Muodossa.
Kuinka valmistella rahastovirtalaskelma? (Esimerkkejä)
# 1 - Laskelma käyttöpääoman muutoksesta
Nyt näemme "käyttöpääoman muutosilmoituksen" muodon.
- Tässä muodossa on kaksi osaa: ensin lyhytaikaiset varat ja lyhytaikaiset velat. Otamme Lyhytaikaiset varat ja lyhytaikaiset velat pois taseesta 31 st March'19 ja 31 st March'18. Laske sitten molempien vuosien nettokäyttöpääoma (Lyhytaikaisten velkojen vähentäminen lyhytaikaisista varoista). Tämän jälkeen vertaa molemman vuoden nettokäyttöpääomaa ja selvitä käyttöpääoman muutokset.
- Alla olevassa esimerkissä nettokäyttöpääoman 31 st maalis '19 ja 31 st Mar '18 on $ 12000 ja $ 5500 vastaavasti, joten kuluvan vuoden eli maalis '19 käyttöpääoman kasvusta on $ 6500.
# 2 - Valmistele selvitys toiminnasta saatavasta rahastosta
Valmisteltuamme käyttöpääoman muutoslaskelman meidän on nyt laadittava selvitys toiminnasta saatavasta rahastosta:
- Tässä lausunnossa otamme voiton / tappion tuloslaskelmasta / c. Sitten meidän on tehtävä joitain muutoksia tulokseen.
- Laadimme tuloslaskelman suoriteperusteisesti. Tässä muissa kuin käteisvaroissa suoritettavissa kuluissa, kuten poistot, luottotappiovelat, mahdolliset kulut kirjataan myös todellisen voiton tai tappion saamiseksi.
- Lisäämme takaisin tai vähemmän tapauksesta riippuen muut kuin käteiskulut, ja saamme käteisvoiton / -tappion.
- Alla olevassa muodossa olemme olettaneet kuluvan vuoden voiton olevan 20000 dollaria. Sitten olemme tunnistaneet ei-käteiserät, jotka on vähennetty tuloslaskennasta / c, joka on 3230 dollaria, joka on nyt lisätty takaisin kuluvan vuoden voittoon, ja käyttämätön erä, joka on lisätty 120 dollarin tuloslaskelmaan, on vähennetty kuluvan vuoden tuloksesta.
- Kun olemme lisänneet ja vähentäneet ei-käteiserät tai ei-operatiiviset erät, saavutamme aseman, johon voidaan johtaa toiminnan rahavirta, eli 23110 dollaria.
# 3 - Valmista rahaston virtausselvitys
Viimeisenä valmistelemme rahastovirtalaskelman
- Tässä lausunnossa selvitämme rahaston lähteet ja niiden hakemukset.
- Yllä olevassa esimerkissä olemme nähneet, että käyttöpääoman lisäykset ovat 6500 dollaria (pidetään rahaston sovelluksina) ja operaation rahat ovat 23 110 dollaria (pidetään rahaston lähteinä) .
- Oletetaan, että olemme laskeneet markkinoille osakepääomaa, jonka arvo on 5000 dollaria (pidetään rahaston lähteenä). Rahaston järjestelyä käytetään käyttöpääoman lisäämiseen ja käyttöomaisuuden hankintaan.
Johtopäätös
- Voimme laatia rahavirran laskennan rahastovirtalaskelman avulla. Yhtiö laatii tämän lausunnon analysoidakseen käyttöpääoman muutoksia kahden taseen välillä. Se perustuu historiallisiin tietoihin. Se auttaa johtoa tekemään tulevia päätöksiä, mutta pelkästään rahavirtalaskelman perusteella johto ei voi tehdä täydellistä päätöstä, koska se ottaa huomioon vain rahastopohjaiset erät.
- Lopuksi johdon tulisi valmistella tämä lausunto, koska se ottaa huomioon kaikki lähteet, eli mistä rahastot tulevat, ja kaikki hakemukset eli mihin rahastot menevät, ja tämä yhteenvetoinen lausunto auttaa johtoa siirtymään eteenpäin.
