Mikä on Laffer-käyrä?
Laffer-käyrä on käyrä, joka kuvaa verokannan ja valtion keräämien verotulojen määrän välistä suhdetta ja osoittaa, että verokannan nousu kasvattaa valtion tuloja, mutta vain tietyssä määrin, tietyn tason jälkeen verotulot alkavat laskea korotettu veroaste. Tämän teorian ehdotti taloustieteilijä nimeltä Arthur Laffer.
Laffer-käyrän ymmärtäminen
Yleensä Laffer-käyrä piirtää verosuhteen ja verotulojen välisen suhteen hallitukselle olettaen, että yksi verokanta on olemassa, ja se lisää hallituksen verotuloja. Sukelletaan syvälle tähän, jotta ymmärrämme sen syvemmällä kaavion avulla:
Lähde: http://www.mississippi.edu/
Pystyakseli, joka on Y-akseli, edustaa verokantaa ja X-akseli (vaaka) edustaa saatuja tuloja. Yritetään nyt analysoida tätä kaaviota:
- Koska voimme selvästi nähdä, että kun verokanta on 0% ja 100% tulot ovat NIL, se tarkoittaa, että kun verot ovat 0%, hallituksella ei ole tuloja, kun se on 100%, ihmisille on turha ansaita, koska kaikki tulot saattavat mennä veroiksi. Joten molemmat skenaariot ovat NIL-tuloja hallitukselle.
- Kohta E on piste, jossa valtion tulot ovat suurimmat tällä verokannalla, mikä osoittaa, että mediaani on piste, jonka jälkeen tuloja alkaa laskea, jos verokantoja korotetaan.
- Piste E: n jakava vaakasuora viiva jakaa käyrän kahdessa verokannan osassa suhteeseen tuloihin.
- Normaali vaihteluväli eli käyrän alapuolinen osuus osoittaa, että verokannan nousu kasvattaa hallituksen tuloja ja päinvastoin.
- Päinvastoin, yllä oleva alue, joka on varjostettu alue, joka tunnetaan nimellä kieltävä alue, kuvaa verokantojen ja tulojen käänteistä suhdetta, jossa verokannan korottaminen vähentäisi hallituksen tuloja.
- Pystyviiva, joka leikkaa käyrän pisteissä A ja B, osoittaa käyrän symmetrisen luonteen ja se osoittaa, että kaksi erilaista verokantaa voivat tuottaa saman määrän tuloja hallitukselle.
- Piste A osoittaa suhteellisen korkean verokannan, mutta ei enimmäisveron, se on lähellä 100% ja toisaalta piste B on suhteellisen alhainen veroaste, joten laffer-käyrä kertoo meille, että suhteellisen korkea vero pienille ryhmille tuottaa saman tulot pienenä osuutena suurelle ryhmälle.
Laffer-käyrän kaksi päävaikutusta
Kuvattu Laffer-käyrä kuvaa verokantojen kahta vaikutusta verotuloihin, nimittäin aritmeettista ja taloudellista vaikutusta.
- Aritmeettinen vaikutus
- Pohjimmiltaan verotulojen kasvu ja lasku verokannasta riippuen.
- Taloudellinen vaikutus
- Tämä on Laffer-käyrän kiistanalainen vaikutus, mikä tarkoittaa, että verokannan korotuksella tai alentamisella on vastaava vaikutus verotuloihin työn, tuotoksen ja työllisyyden saavuttamiseksi luotujen kannustimien tai esteiden vuoksi.
- Yksi oletus, jonka tämä vaikutus pitää paikkansa, on se, että verokannan alentaminen on talouden vauhtia ja se kannustaa ihmisiä työskentelemään ja lisäämään tuottavuuttaan, mikä mahdollistaa tulojen kasvamisen, kun päinvastoin verokannan nostamisella on päinvastoin.
Laffer-käyrän rajoitukset
Laffer-käyrä on ollut alusta asti kiistanalainen, pääasiallinen syy on se, että käyrä on liian yksinkertainen olettamuksissaan, jotka eivät sovi hyvin reaalimaailman skenaarioon.
- Käyrä ei tarkalleen sano, että veronalennus johtaisi tulojen kasvuun, koska myös monet muut tekijät ovat mukana määritettäessä samaa kuin verojärjestelmä, ajanjakso, nykyisten verokantojen taso ja monet muut.
- Tärkein rajoitus on soveltaa tätä käyrää useimpiin verojärjestelmiin ja määrittää, onko nykyinen järjestelmä käyrässä vai ei. Toisin sanoen kaavion kohta E on erilainen eri verojärjestelmissä, eikä yleinen käyrä pysty täyttämään näitä ehtoja.
- Kriittinen rajoitus on empiiristen todisteiden puuttuminen käyrän todellisuudesta reaalitaloudessa, Arthur Laffer esitti esimerkkejä Yhdysvaltojen historiasta, nimittäin kolme suurta veronalennusta, Harding-Coolidge -leikkaukset 1920-luvun puolivälissä, Kennedyn leikkaukset puolivälissä -1960-luvut ja 1980-luvun alun Reagan-leikkaukset.
- Verotusjärjestelmät ovat kuitenkin erilaiset kaikissa tilanteissa, ja olemassa on erilainen verojärjestelmä, mikä tekee verokannan ja leikkausten vaikutuksista vaikeaa soveltaa käytännössä.
- Yksi suurimmista haitoista on, että Laffer-käyrä käyttää yksinkertaista ja yhtä verokantaa veromuutosten vaikutusten analysointiin. Tämä on melko perusteeton oletus, joka sopii useimpien maiden nykyiseen talous- ja verojärjestelmään.
- Lopuksi käyrä olettaa, että verotulojen lisääminen on toivottava poliittinen tavoite useimmille maailman päättäjille. Kenenkään hallituksen ei ole kovin välttämätöntä lisätä tai vähentää tulojaan vain verokantojen perusteella, on skenaarioita, joissa hallitus voi helposti vastata kansalaisten vaatimuksiin, vaikka sillä ei olisi taloudesta maksimi mahdollisia verotuloja .
- Verojen maksimointi lisää myös hallituksen poliittisia kustannuksia, kun taas talous voi selviytyä vähäisillä verotuloilla sosiaalisten tavoitteiden saavuttamiseksi, mikä on päinvastainen Laffer-käyrän tarkoitus.
Johtopäätös
Laffer-käyrää voidaan käyttää talouden päättäjille ja päättäjille verokannan ja tulojen arvioimiseksi, mutta käsite ei aina sovi kaikkiin verojärjestelmiin, ja sillä on joitain vakavia rajoituksia. Lopuksi Laffer-käyrän tärkein poisto on, että se auttaa määrittämään yksilön käyttäytymisen verorakennejärjestelmän erilaisiin muutoksiin.
