Mikä on petos kolmio?
Petoskolmio on käsite, joka selittää syyn työntekijöiden petosten tekoon työpaikalla, ja se koostuu kolmesta tekijästä, jotka ovat vastuussa petoksista - paine, järkeistäminen ja mahdollisuudet. Tämän käsitteen mukaan petos tapahtuu, kun petosolosuhteet ovat suotuisia petoksen tekijälle, eikä se ole satunnainen tapahtuma.
3 elementtiä
# 1 - Paine
Paine on motivaatio petosten tekemisessä, ja se voi olla joko henkilökohtaista taloudellista painostusta tai esimiesten painostusta. Molemmat paineet antavat motivaation petosten tekoon. Jos paine pysyy ratkaisematta järkevillä ja laillisilla keinoilla, ihmiset saattavat mennä irrationaalisiin tapoihin. Joitakin yleisiä esimerkkejä henkilökohtaisesta taloudellisesta paineesta ovat jakamattomat taloudelliset ongelmat, tulojen puute, pankkien painostus lainojen maksamiseen ja elämäntavan ylläpitäminen. Joitakin esimerkkejä esimiehien painostuksesta ovat tilien pukeutuminen, joukkueiden yhdistäminen ja johtaminen, varastojen sijoittaminen ja myynti, salaisen tiedon jakaminen kilpailijoiden kanssa rahan ansaitsemiseksi tms. , hän voi hyväksyä epärehellisiä vaihtoehtoja.
# 2 - Mahdollisuus
Kun paine on olemassa, työntekijä etsii mahdollisuutta petoksen tekoon. Esimerkiksi jos varastohuoneessa ei ole sisäistä valvontaa, työntekijä löytää mahdollisuuden ryöstää sitä ja myydä sitä markkinoilla. Se voidaan tehdä väärinkäyttämällä asemaa, esimerkiksi esimiehen alaisen painostusta näyttämään tilejä ikkunan pukeutumisella.
# 3 - Järkeistäminen
Se on petoskolmion viimeinen vaihe. Tässä vaiheessa petosten on perusteltava petokset hyväksyttävällä tavalla. Suurin osa petosten tekijöistä ei pidä itseään rikollisina; sen sijaan selitä petosten tekemisen tilanne. Samoin johdon petokset antavat syyn osakkeenomistajien tulokseen ja painostukseen osingoista ja kaikesta.
Haasteet
- Vahva sisäinen valvonta - Jotta organisaatio ja johto eivät pääse petoksiin, petosten tekemisessä on oltava vankka sisäinen valvonta ja lakien noudattaminen sekä korkeat seuraamukset, jotta petoksia voidaan vähentää.
- Suotuisat työntekijäpolitiikat - Työntekijöiden on oltava suotuisia, jotta apua tarvitsevat työntekijät voivat saada yritykseltä rahoitusta petoksen sijaan.
- Voimakas petosten torjuntapolitiikka - Petosten ehkäisemiseksi on oltava vahvoja käytäntöjä, jotta työntekijä ei edes ajattele petoksen tekemistä sen merkittävien seurausten vuoksi.
- Eettinen koulutus - Kaikille työntekijöille on annettava asianmukainen eettinen koulutus, joka opettaa heille, että etiikka on tärkeintä elämässä, ja petosten tekeminen tai huijaaminen missään tilanteessa on epäeettistä, mikä auttaa muuttamaan petosten ajattelutapaa.
Mikä on tärkeä elementti?
Petoskolmiossa on kolme elementtiä - paine, mahdollisuus ja järkeistäminen, ja tärkein tekijä on mahdollisuus. Tämä johtuu siitä, että petoksen tekemiselle tarjottavat mahdollisuudet antavat motivaation petoksille petoksen tekemiselle. Jos organisaatiossa on vahvaa valvontaa ja tiukkoja käytäntöjä sekä asianmukaisia ja selkeitä raportointikäytäntöjä, petokset eivät välttämättä saa mahdollisuutta tehdä petoksia, joten petoksia ei voi tapahtua.
Kuinka petoskolmio voi auttaa tunnistamaan petokset ja välttämään niitä?
- Petosten tekemisen motivaatio voi vaihdella taloudellisesta ei-taloudelliseen. Petosten estämiseksi yritysten on toteutettava vahva sisäinen valvonta. Vahvana sisäisen valvonnan organisaationa on vähemmän petoksia ja tunnistaa petokset nopeasti.
- Voimakas petosten torjuntapolitiikka auttaa myös ehkäisemään petoksia, koska työntekijät pelkäävät sen seurauksia, kuten työpaikan menettämistä tai työpaikan saamista mihinkään.
- Tarkastuksissa johto- ja operatiivisissa auditoinneissa on oltava motivaatiota, jotta johtopetokset voidaan havaita.
- Lakisääteisen tilintarkastuksen kohdalla on lauseke, jossa tilintarkastajan on raportoitava, onko petoksesta syyllistynyt työntekijät, johto vai kolmas osapuoli.
Merkitys
Petoskolmio koostuu kolmesta osasta: paine, mahdollisuus ja järkeistäminen. Se auttaa estämään petoksia, jos:
- Nollatoleranssi - nollatoleranssi virheille ja virheille. Monet työntekijät sääliä itseään petoksen tekemisen jälkeen, ja myös tätä varten organisaatioiden ei pitäisi olla ystävällisiä ja olla nollatoleranssia tätä kohtaan.
- Yllätysvierailut ja -tarkastukset - Yllätystarkastuksissa on oltava järjestelmä, ja ylimmän johdon ja tilintarkastajien vierailujen tulisi myös tehdä yllätystarkastuksia sen varmistamiseksi, että yritys ei tee petoksia.
- Eettiset ohjeet - Yrityksillä on vankat eettiset säännöt varmistaakseen, että ne lähettävät työntekijöille oikean viestin petoksista. Ja anna eettiset säännöt, joita kaikkien ja kaikkien on noudatettava.
Johtopäätös
Fraud Triangle on käsite, joka selittää petoksen syyn. Pääelementit ovat paine, mahdollisuus ja järkeistäminen. Petosten estämiseksi on oltava vahva sisäinen valvonta, nollatoleranssi ja asianmukainen eettinen ohje, joka motivoi työntekijöitä olemaan eettisiä. Petosten ehkäisemiseksi ja havaitsemiseksi on oltava yllättyneitä tarkastuksia, ja kannustetaan myös johtotarkastuksia, ja petosten ehkäisyyn on sovellettava voimakkaasti, jotta kukaan työntekijä ei ajattele petosta.
