Kokeilutase kirjanpidossa (määritelmä, virheet) Kuinka valmistautua?

Sisällysluettelo

Mikä on koesaldo kirjanpidossa?

Mikä on koesaldo kirjanpidossa?

Kokeilusaldo on kirjanpito, jossa yrityksen eri pääkirjan loppusaldot ovat ja esitetään veloitus- / hyvityssarakkeessa niiden saldojen mukaan, jos velkasummat on lueteltu veloitussarakkeessa ja luottosummat on lueteltu luottosarakkeessa. ja molempien tulee olla yhtä suuria.

Tilikauden lopussa kaikkien pääkirjatilien saldot puretaan. Ne kirjataan koesaldoon (eräänlainen taloudellinen raportti) ja lopuksi summataan nähdäkseen, pitäisikö velkasaldojen ja vastaavien luottosaldojen kokonaismäärä laskea. Se voidaan myös ilmoittaa selvityksenä kirjanpidon eri tileiltä otetuista veloitus- ja hyvityssaldoista kirjojen matemaattisen tarkkuuden tutkimiseksi.

Kokeilutaseen tavoitteet

Kokeilutaseen valmistelussa on useita tavoitteita, jotka mainitaan alla:

Jos sinulla on saldo kaikista kirjanpidon tileistä, jotta vältetään tarve käydä läpi kirjan kirjan sivut sen selvittämiseksi.
On materiaalia organisaation tilinpäätöksen laatimista varten.
Tilikirjojen aritmeettisen tarkkuuden saaminen kokeilutaseen sopimisen vuoksi.
Saada todiste siitä, että jokaisen tapahtuman kaksinkertainen kirjaus on kirjattu sen sopimuksen vuoksi.
Opastaa virheiden tunnistamisessa.

Kuinka valmistella koesaldo?

Seuraavia menetelmiä voidaan käyttää kokeilutaseen valmistamiseen -

Kokonaismenetelmä. Tämän menetelmän mukaan kunkin tilin veloitus- ja hyvityssumma näytetään kahdessa sitä vastaavassa summasarakkeessa, toisin sanoen velkasaldo ja toinen luottotase .
Tasapainotusmenetelmä. Tässä menetelmässä kunkin määrän ero otetaan pois. Jos velkasaldo on määrältään merkittävämpi kuin luottotase, ero lisätään veloitussarakkeisiin.

Edellä mainituista kahdesta valmistusmenetelmästä käytetään toisessa olevaa tasapainomenetelmää yleensä käytännössä, koska se helpottaa tilinpäätöksen laatimista.

Seuraavat ovat tarvittavat vaiheet kokeilutaseen valmistelemiseksi.

Tilikauden lopussa kaikki tilit ja kirjanpidot on suljettava.
Pääkirjan loppusaldot on kirjattava.
Virheet on tunnistettava.
Välitili on luotava tilapäisesti kokeilusaldon laskemiseksi yhteen tehtyihin korjausmerkkeihin asti.
Vuoden lopussa vaaditaan oikaisumerkintöjä, joita ei aiemmin ole otettu huomioon koesaldon sisällyttämisessä.

Kokeilutaseen virheet

Koetasapainon vastaavuutta ei ilmoiteta varmana todisteena kirjojen absoluuttisesta tarkkuudesta. Se osoittaa vain kirjanpidon matemaattisen tarkkuuden. Kokeilusaldo voi sopia, ja silti seuraavien tyyppisiä virheitä saattaa olla jäljellä.

Virhe laiminlyönnissä - Jos merkintää ei ole kirjattu tytäryhtiökirjaan, sekä veloitus että hyvitys jätetään pois. Ja kokeilutaseen sopimukseen ei vaikuta millään tavalla.
Korvaavat virheet - Nämä ovat virheitä, jotka kompensoivat itsensä nettotuloksessa. Toisin sanoen eri tilien yliveloitus tai aliluotot neutraloidaan ylimääräisillä luotoilla tai muiden tilien yhtä lailla. Esimerkiksi, kun 500 dollarin kirjaus tietyn tilin veloituspuolelle kompensoitaisiin, jos alle 100 dollaria postitettaisiin toisen tilin luottopuolelle ja 400 dollarin luottokirjaus jätettäisiin pois kolmannelle tilille. Tämä virhe voidaan myös neutralisoida lähettämällä yli 500 dollaria veloituspuolelle jollakin muulla tilillä tai tileillä.
Periaatteelliset virheet - Nämä virheet eivät vaikuta kokeilusaldon sopimukseen, koska ne johtuvat väärien tilinpäätösten veloittamisesta tai hyvittämisestä, mikä olisi ristiriidassa kaksinkertaisen kirjanpidon perusperiaatteiden kanssa. Esimerkiksi 1500 dollaria, joka on käytetty rakennuksen laajennukseen, joka on virheellisesti veloitettu korjaustilille rakennustilin sijaan, ei vaikuta kokeilusaldon sopimukseen. Tällaisia virheitä syntyy aina, kun omaisuuserää kohdellaan kuluna tai velkaa tuotona tai päinvastoin.
Väärä merkintä tytäryhtiökirjaan - Jos 450 dollarin hyvitysosto Jamesilta kirjoitetaan väärin 540 dollariksi ostokirjaan, tällaista virhettä ei paljasteta. Koska kirjaus sekä ostotilin veloitus- että luotto-puolelle Jamesin väärällä summalla on 540 dollaria, niin kokeilusaldo sovitaan.
Kohteen lähettäminen oikealle puolelle, mutta väärälle tilille - Jos 100 dollarin osto Carl Jamesilta on hyvitetty Mathew Woodsille Carl Jamesin sijaan, se ei havaitse tällaista virhettä.

Erimielisyyden vuoksi paljastetaan seuraavia virheitä.

Erityinen tytäryhtiön kirjasta kirjanpitoon jätetty postitettavaksi - Esimerkiksi 500 dollarin osto Anthonylta jätettiin hyvittämättä hänen tililleen. Tämän virheen seurauksena koesaldossa näytettävien erilaisten velkojien määrä pienenee 500 dollarilla ja luottotase on 500 dollaria pienempi kuin velkasaldo.
Virheellisen summan merkitseminen pääkirjaosuustiedotteeseen - Esimerkki: 1000 dollarin luottomyynti Anyalle kirjasi väärin tilinsä 100 dollariin. Tämän virheen seurauksena erilaisten velallisten määrä pienenee 900 dollarilla ja kokeilusaldon veloituspuoli on 900 dollaria vähemmän kuin luottotase.
Summan syöttäminen kirjanpitoselvityksen väärälle puolelle - Esimerkiksi se 10 dollarin alennus, jonka asiakkaalle sallitaan väärin lähetetty luottoon sallitun alennuksen veloituspuolen sijaan. Tästä virhetuloksesta johtuen koesaldossa luottopuoli ylittää 20 dollaria. Toisin sanoen virhesumma kaksinkertaistuu.
Virheellinen sisällyttäminen kirjanpitotileihin - Esimerkki: tilikauden lopussa pääomatiliä laskettaessa 9 900 dollarin luottosumma on virheellisesti otettu 8 900 dollariksi; Tämän virheen seurauksena koesaldon hyvityspuolen loppusumma on 1 000 dollaria.
Väärä tytäryritysten yhteenlaskettu summa - Esimerkiksi myyntikirja on pilattu 50 dollaria. Tämäntyyppisen virheen seurauksena koesaldon luottopuolella on 50 dollaria korkeampi, koska myyntitili näkyy korkeampi luotto-puolen koesaldossa.
Tytäryhtiön kirjan kaksoiskirjaaminen pääkirjatilille - Tämä on 500 dollarin maksu velkojalle, joka on kirjattu kahdesti hänen tililleen.
Tilin puuttuminen koesaldosta - Pankin ja käteisen saldot on saatettu jättää pois.
Eri tilien saldo on kirjattu väärin - Esimerkiksi, että kiinteän tilin 52 dollarin saldo on virheellisesti merkitty 25 dollariksi.
Joidenkin tilien saldo on syötetty väärälle puolelle - Se on palkkion ansaitun tilin saldo, joka mainitaan väärin veloitustilille luottotilin sijaan.
Kokeilutaseen väärä yhteenveto tuo erimielisyyden.

Virheiden sijainti

Aina kun on erimielisyyksiä, on ryhdyttävä merkittäviin toimiin erojen syyn löytämiseksi:

Tarkista kokonaismäärät uudelleen ja selvitä todellinen eron määrä.
Kokonaissumman ero jaetaan kahteen osaan ja selvitetään, onko koesaldossa saman määrän saldoa. Voi olla, että tällainen saldo on voitu kirjata väärälle puolelle, mikä aiheuttaa kaksinkertaisen määrän eron.
Jos edellä mainituissa vaiheissa ei löydy virhettä, kokeilutaseen ero tulisi jakaa 9: llä. Jos ero on jopa jaettavissa 9: llä, virhe voi johtua lukujen siirtämisestä osaksi kansallista lainsäädäntöä tai siirtämisestä. Saattaminen osaksi kansallista lainsäädäntöä tapahtuu, kun 54 kirjoitetaan kuten 45 tai 98 kuin 89 ja niin edelleen. Vaihto tapahtuu, kun numeroiden numerot siirretään vasemmalle tai oikealle. Toisin sanoen kun 5, 450 dollaria kirjoitetaan 54 dollariin. 50. Jos luvut siirretään tai siirretään osaksi kansallista lainsäädäntöä, haku voidaan rajata lukuihin, joissa nämä virheet on voitu tehdä.
Varmista, että kaikki tilit, mukaan lukien käteinen ja pankkitilit, ovat mukana.
Avasaldojen tarkistaminen on viety tarkasti kuluvan vuoden tilille.
Jos eroavuus on valtava määrä, koota kuluvan vuoden kokeilusaldo edellisen vuoden tasolle ja huomioi, että vastaavien tilien alla olevat luvut ovat hyvin lähellä edellisen vuoden lukuja ja laskevatko niiden saldot samalle tasolle puolella. Jos molempien vuosien ero on valtava, selvitä eron syy.
Jos edellä mainituilla vaiheilla ei havaita virhettä, tarkistetaan seuraavat vaiheet:
- Tarkista tytäryritysten kirjat.
- Tarkista kirjanpito päiväkirjasta tai tytäryhtiön kirjoista.
- Varmista, että kirjanpidosta vedetyt tasapainot.
- Saldo-luettelo lähetetään uudelleen.

Jos kaikki nämä ponnistelut eivät löydä virheitä, kaikki ensisijaisen kirjan kirjat on valettava ja kirjaaminen pääkirjaan on tarkistettava.

Välitili ja kokeilusaldo

Jos virheitä ei ole mahdollista löytää yllä olevista vaiheista huolimatta, kokeilusaldon ero siirretään väliaikaiselle tilille ja siten lasketaan. Myöhemmin, kun virheitä löydetään, ne voidaan korjata väliaikaisen tilin kautta. Välitili poistetaan, kun kaikki virheet löydetään.

Esimerkki: Seuraava koesaldo on valmistettu.

Tiedot	Velkasaldo ($)	Luottosaldo ($)
Käteistili	12,220	0
Pääomatili	0	45000
Pankkitili	14000	0
Ostotili	22 000	0
Myynti tili	0	12 500
Huonekalutili	5000	0
Palauttaa ulkotilin	0	1000
Alennustili	0	20
Piirustustili	1000	0
Puhelinnumerot	400	0
Kiinteä tili	200	0
Vuokratili	1000	0
Palkkatili	2500	0
Palauttaa sisäisen tilin	200	0
KAIKKI YHTEENSÄ	58,520	58,520

Rajoitukset

Se voidaan valmistaa vain niissä huolenaiheissa, joissa otetaan käyttöön kaksinkertaisen kirjanpidon järjestelmä, josta ei ole hyötyä kertakirjausjärjestelmässä. Tämä kaksinkertaisen merkinnän järjestelmäperusta on erittäin kallista, eikä sitä voida hyväksyä pienillä huolenaiheilla.
Vaikka kokeilusaldo antaa kirjanpidon aritmeettisen tarkkuuden, tiettyjä virheitä ei paljasteta. Tästä syystä sanotaan, että reittisaldo ei ole ratkaiseva todiste tilin tarkkuudelle.
Jos tarkkaa kokeilutasetta ei ole laadittu, lopullisessa tilinpäätöksessä ei tarkastella organisaation asioiden selvitystä ilman olennaisia virheellisyyksiä. Riippumatta siitä, mitkä eri henkilöryhmät tekevät johtopäätöksiä ja päätöksiä, se ei ole oikea ja tarkka ja johtaa harhaan tällaisia henkilöitä.