Mikä on tarkastusriski?
Tilintarkastusriski on todennäköisyys, että yhtiön tilinpäätös sisältää virheen, jolla on olennainen merkitys yritykselle, vaikka yrityksen tilintarkastaja on todennut ja tarkastanut sen ilman minkäänlaista pätevyyttä.
Yksinkertaisesti sanottuna tarkastusriski määritellään riskiksi siitä, että tilinpäätös ei ole todella edustava organisaation todellista taloudellista tilannetta tai tahallinen yritys salata tosiasiat, vaikka tilintarkastuslausunnossa vahvistetaan, että lausunnoissa ei ole olennaisia virheitä. Tämä riski voi vaikuttaa osakkeenomistajiin, velkojiin ja mahdollisiin sijoittajiin.
- Tämä riski voi johtua jommastakummasta tai molemmista - asiakkaista tai tilintarkastajista.
- Tämä riski voi johtua kahdesta syystä - virheistä / virheistä tai tahallisesta virheellisyydestä.
Kolme parasta tarkastusriskityyppiä
Seuraavat ovat 3 parhaan tyypin:
# 1 - Luontaiset riskit
Luontainen riski on riski, jota ei voitu estää hallitsemattomien tekijöiden takia, eikä sitä myöskään löydy Auditista.
Esimerkki: tapahtumiin, joihin liittyy arvokkaita käteissummia, liittyy luontaisempi riski kuin arvokkaisiin sekkeihin.
Luonnollisen riskin lähteet:
- Johdannaissopimuksia sisältävät monimutkaiset liiketapahtumat;
- Liiketoimet, jotka vaativat korkean arvostelukyvyn, mikä voi johtaa siihen, että tunnistamatta jääminen
- Teollisuus, jolla on usein teknistä kehitystä, saattaa altistaa yritykset teknologian vanhentumisriskille.
- Yritys, joka on jo ilmoittanut tietyt luvut menneisyydessä, saattaa todennäköisemmin ilmoittaa niistä väärin.
# 2 - Hallitse riskejä
Valvontariski on tilinpäätöksessä virheiden tai virheellisten virheiden riski, joka johtuu sisäisen valvonnan epäonnistumisesta.
Esimerkki: Johdon kyvyttömyys valvoa ja estää tapahtumia, jotka suorittaa henkilöstö, jolla ei ole oikeutta suorittaa kyseisiä liiketoimia ensinnäkin.
Kontrolliriskin lähteet:
- Johdon epäonnistuminen sisäistää asianmukainen ja tehokas taloudellisen raportoinnin sisäinen valvonta.
- Taloudellisesta raportoinnista vastaavien henkilöiden tehtävien asianmukaisen eriyttämisen varmistamatta jättäminen
- Oikeiden asiakirjojen ja arkistointikulttuurin puuttuminen;
# 3 - Havaitsemisriskit
Tunnistamisriski on riski siitä, että tilintarkastaja ei pysty havaitsemaan virheitä tai virheellisiä lausuntoja tilinpäätöksessä ja siten antamaan virheellisen lausunnon yrityksen tilinpäätöksestä.
Esimerkki: Tilintarkastajat eivät pysty tunnistamaan yrityksen jatkuvaa väärää ilmoitusta tilinpäätöksestä.
Tunnistamisriskin lähteet:
- Huono tarkastussuunnittelu, tilintarkastajan virheellisten tarkastusmenettelyjen valinta;
- Huono vuorovaikutus ja sitoutuminen tilintarkastajan tarkastuksen hallintaan;
- Huono käsitys asiakkaan liiketoiminnasta ja tilinpäätöksen monimutkaisuudesta;
- Väärä näytekoon valinta.
Tarkastusriskikaava
Kaiken kaikkiaan riski lasketaan yhdistämällä kaikki edellä mainitut kolme tarkastusriskiä. Kaava on seuraava:
Tarkastusriski = luontainen riski * valvontariski * havaitsemisriskiEdellä mainittujen riskitekijöiden perusteella tilintarkastajat voivat saavuttaa riskitason ja päättää strategiasta sen käsittelemiseksi.
Kuinka minimoida tarkastusriski?
- Sinulla on vahva tarkastusryhmä, jolla on riittävät tiedot liiketoiminnasta ja liiketoimista;
- Tiimille annetaan riittävästi aikaa analysoida taloutta;
- Varmistetaan vahva sitoutuminen asiakasyrityksen johtoon liiketoiminnan filosofian ja käytäntöjen ymmärtämiseksi;
- Oikean ja riittävän näytteenottotekniikan varmistaminen
- Tarkka arvio asiakkaan sisäisistä valvontajärjestelmistä, jotta voidaan tietää, onko valvonta vahva vai heikko;
- Tarkastuksen asianmukainen suunnittelu ja tarkastusmenettelyn valinta
