Mikä on tehokas veroaste?
Efektiivinen verokanta viittaa keskimääräiseen veroprosenttiin yksittäiselle henkilölle tai yritykselle, jossa se lasketaan jakamalla verokustannukset koko verotettavalla tulolla kauden aikana ja yrityksen osalta jakamalla verokustannukset kokonaisveroilla. ansaita ennen veroja kauden aikana.
Yksilölle
Efektiivinen verokannan kaava Yksilö = Kokonaisverokulu / verotettava tuloYrityksen puolesta
Efektiivinen veroaste Formula Corporation = Kokonaisverokulu / EBTKoska EBT on tosiasiallisesti nettotulo plus verokulut ja yllä olevaa kaavaa voidaan sellaisenaan muuttaa,
Efektiivinen verokanta Corporation = verokulut yhteensä / (nettotuotot + verokulut yhteensä)
Tehokas verokannan laskeminen (askel askeleelta)
- Vaihe 1: Ensinnäkin määritä yksilön kokonaiskustannus toimitetusta tuloveroilmoituksesta.
- Vaihe 2: Määritä seuraavaksi henkilön verotettava tulo. Se voidaan laskea vähentämällä kokonaispoikkeukset ja vähennykset yksilön bruttotuloista. eli verotettava tulo = bruttotulo - vapautukset yhteensä - vähennykset yhteensä
- Vaihe 3: Laske lopuksi yksilön tosiasiallinen veroaste jakamalla kokonaisverokulu verotettavalla tulolla, kuten yllä on esitetty.
Yrityksen kaava voidaan johtaa käyttämällä seuraavia vaiheita:
- Vaihe 1: Ensinnäkin määritetään yrityksen kokonaiskustannukset, jotka ovat helposti saatavilla rivikohtana juuri tuloslaskelman nettotulojen yläpuolella.
- Vaihe 2: Määritä seuraavaksi yrityksen nettotulot, jotka ovat myös käytettävissä rivikohtana tuloslaskelmassa. EBT voidaan laskea lisäämällä kokonaisverokulu nettotulokseen. eli EBT = nettotuotot + verokulut yhteensä
- Vaihe 3: Lopuksi yrityksen efektiivinen verokanta lasketaan jakamalla kokonaisverokulu yrityksen EBT: llä, kuten yllä on esitetty.
Veroprosentin Oyj = Yhteensä tuloverot / (Nettotulos + Total verokulu)
Esimerkkejä
Esimerkki 1
Määritetään veroaste henkilölle, jonka verotettava tulo on 600 000 dollaria seuraavan hypoteettisen progressiivisen verojärjestelmän mukaisesti.
Kuten yllä olevassa taulukossa,
- Verokulut yhteensä = 100 000 dollaria * 10% + 200 000 dollaria * 15% + 200 000 dollaria * 25% + 100 000 dollaria * 35%
- = 125 000 dollaria
Siksi tämän kaavan laskenta on seuraava
- Efektiivinen veroprosentti = Kokonaisverokulu / verotettava tulo
- = 125 000 dollaria / 600 000 dollaria
- Veroprosentti = 20,83%
Esimerkki 2
Otetaanpa Johanneksen esimerkki, jotta ymmärrämme todellisen verokannan laskennan. John liittyi äskettäin pankkiin, jossa hän ansaitsee 200 000 dollarin bruttopalkan vuodessa. Tuloveroilmoituksia tehdessään kirjanpitäjä antoi hänelle tietoja siitä, että hänellä on oikeus verovapautukseen, jonka arvo on 20 000 dollaria ja vähennyksiin, joiden arvo on 25 000 dollaria. Laske veroaste, jos hänen maksettava tulovero IT-hakemuksen mukaan on 45 000 dollaria.
Käytä laskennassa seuraavia tietoja -
Verotettava tulo
- Verotettava tulo = Bruttopalkka - Vähennykset - Verovapaus
- = 200 000 - 25 000 - 20 000 dollaria
- = 155 000 dollaria
Siksi veroaste lasketaan seuraavasti:
- Veroprosentti = 45000 dollaria / 155000 dollaria
Veroprosentti on -
- Veroprosentti = 29,03%
Siksi Johnin veroaste on 29,03%.
Esimerkki 3
Otetaan tosielämän esimerkki Apple Inc: n vuosikertomuksesta 24. syyskuuta 2016, 30. syyskuuta 2017 ja 29. syyskuuta 2018. Seuraavat tiedot ovat saatavilla.
Laskua varten lasketaan ensin EBT seuraavasti -
EBT 24. syyskuuta 2016
- EBT = nettotuotot + verokulut yhteensä
- = 45 687 + 15 685 dollaria
- = 61 372 dollaria
Samoin laskemme EBT: n vuosina 2017 ja 2018.
Laskettuamme EBT: n teemme laskelman seuraavasti -
Laskelma 24. syyskuuta 2016 on seuraava -
Verokanta 24. syyskuuta 2016 on -
- = 15 685 miljoonaa dollaria / 61 372 miljoonaa dollaria
- = 25,56%
Samoin laskemme veroprosentin vuosille 2017 ja 2018.
Tehokas verokantalaskuri
Voit käyttää seuraavaa laskinta.
| Verokulut yhteensä | |
| Verotettava tulo | |
| Tehokas verokannakaava | |
| Efektiivinen verokannakaava = |
|
|
Osuvuus ja käyttö
On erittäin tärkeää ymmärtää tehokkaan verokannan käsite, koska se on yksi mittari, jota sijoittajat voivat käyttää yrityksen kannattavuusindikaattorina. Verokanta voi kuitenkin vaihdella dramaattisesti vuodesta toiseen johtuen verotettavan tulon jakautumisesta eri verolevyihin progressiivisessa verojärjestelmässä. Muuten on vaikea arvioida välittömästi verokannan äkillisen nousun tai laskun syytä. Esimerkiksi verokannan muutos voi johtua yrityksen omaisuuden kirjanpidollisesta manipuloinnista, jonka tarkoituksena on vähentää verorasitusta. Veroprosentti on kuitenkin hyvä osoitus hallituksen asettamasta verorasituksesta.
