Mitkä ovat verotuksen periaatteet?
Verotusperiaatteet ovat joukko ohjeita, jotka auttavat lainsäätäjiä ja hallintoelimiä muotoilemaan strategioita ja suunnittelemaan niiden toteuttamista varmistaakseen vankan verorakenteen, jonka tarkoituksena on paitsi lisätä tuloja myös tuoda kansalaisten sosiaalinen ja taloudellinen tasa-arvo.
Selitys
Verotusperiaatteet varmistavat, että sen aiheilla on kykyjensä mukaan yhtäläinen rooli terveellisen ja vahvan talouden rakentamisessa. Tätä varten on ehdottoman välttämätöntä, että verorakenne on oikeudenmukainen ja ettei se ole ankara jollekin tietylle yhteiskunnan osalle tai yksityishenkilöille. Sen pitäisi olla helposti ymmärrettävä ja siinä ei saa olla epäselvyyksiä. Kaikkien näiden ehtojen täyttymisen varmistamiseksi on olemassa tiettyjä suuntaviivoja, jotka tunnetaan yleisesti verotusperiaatteina.
Kolme tärkeintä verotuksen periaatetta
# 1 - Verorasituksen jakaminen
Tämä periaate ohjaa sääntelyviranomaisia tai lainsäätäjiä varmistamaan, että jakelupolitiikka on realistinen. Tämän osan ensimmäinen ja tärkein suuntaviiva on horisontaalisen oikeudenmukaisuuden käsite. Tämä käsite perustuu olettamukseen, että samanveroisilla henkilöillä olisi oltava sama verovelvollisuus. Kuinka yksinkertaisesti se kuulostaakin, sitä rikotaan helposti ja tasavertaisesti sekä kansallisissa että kansainvälisissä piireissä. Perus syy on se, että lainsäätäjät pitävät velvollisuutensa kohottaa köyhiä ja heikkoja yhteiskuntaryhmiä etuoikeutettuihin verrattuna. Tästä syystä viljelijät, kodintekijät saisivat useammin rentouttavia uudistuksia keskiluokkaan ja palveluluokkaan verrattuna. Vaikka onkin kyseenalaista, onko tämä poikkeama oikea vaihtoehto.
Tämän vaihtoehdon kannattajat ymmärtävät pääperiaatteen - Maksukyky. Tämä suositus perustuu ajatukseen, jonka mukaan verotaakka olisi jaettava siten, että se huolehtii henkilön kyvystä kantaa kyseinen verovelka. Tähän käsitteeseen soveltuvat verot ovat tuloveroja, kun taas palvelumaksut voivat olla esimerkki edellisestä luokasta. Tärkeä argumentti tässä on kuitenkin se, että yksilöllinen verokantokyky ei pidä päätellä sen perusteella, mitä hän ansaitsee, vaan sen perusteella, mitä hän käyttää tai kuluttaa. Riippumatta ajatteluprosessista, mutta maksukyky painaa suuresti yhdenvertaisen jakautumisen suuntaviivoja, ja siksi näemme laattapohjaisen rakenteen tuloverolaskennassa.
# 2 - Taloudellinen tehokkuus
Tavallisesti toimitus- ja ketjun taloudelliset lait takaavat markkinoiden tehokkuuden ja talouden vahvuuden. Monin tavoin verojärjestelmän tehokkuuden vaatimus johtuu ajatuksesta, että markkinat ovat itsekorjaavia ja täydellisiä. Siksi ihanteellisissa skenaarioissa veropolitiikat ja ohjeet eivät saisi häiritä kulutus-, tuotanto- ja toimitusketjuja.
Ei ole kuitenkaan syytä uskoa, että tällainen status quo säilyisi aina. Verotusjärjestelmän on toisinaan puututtava taloudellisten ja sosiaalisten tavoitteiden toteutumisen varmistamiseen. Yksi esimerkki voi olla savukkeiden ja alkoholin korkeamman verokannan verottaminen muihin hyödykkeisiin verrattuna, jotta ihmiset eivät saisi kuluttaa näitä syntituotteita.
# 3 - Helppo hallinto ja vaatimustenmukaisuus
Kehittäessään verorakennetta sääntelyelimen olisi varmistettava, että niitä hallinnoidaan mahdollisimman kattavasti kirjanpitokehyksellä ja vastuilla. Niiden tulisi olla kristallinkirkkaita, ilman epäselvyyttä, niiden tulisi olla vakaita taloudelle ja yhteiskunnalle yleensä, kustannustehokkaita ja käteviä. Näistä tekijöistä tulee pikemminkin kynnys kuin vain ohjaava periaate kehittyvillä markkinoilla verrattuna kehittyneisiin markkinoihin. Tämä johtuu lukutaidottomuudesta, asianmukaisten kanavien puutteesta epäselvyyksien ratkaisemiseksi ja myös yleisistä hallinnollisista haasteista.
Tarkastellaan esimerkkiä ensimmäisestä hyveestä - selkeydestä. Jos verotussäännöt eivät ole selkeät tai niissä on liikaa käänteitä, kansalaisten on vaikea ymmärtää niitä. Ja vaikka ymmärtäisivätkin heidät, he eivät välttämättä pysty hyödyntämään sitä täysimääräisesti ja saattavat päätyä itse laskemaan väärän veron. Veroveloissa ja maksettavissa veroissa voi olla eroja, koska tavalliset ihmiset eivät välttämättä pysty hyödyntämään erilaisia verosäästömahdollisuuksia. He saattavat joutua ottamaan yhteyttä veroasiantuntijoihin pyytääkseen ohjausta, jolla olisi omat taloudelliset kustannukset. Nämä skenaariot ovat hyvin yleisiä kehitysmaissa.
Merkitys
Vaikka verojärjestelmä on kokonaisuudessaan keskittynyt hallituksen tulojen kasvattamiseen, sitä voidaan käyttää myös talouden elvyttämiseen. Keskustellaan tästä näkökohdasta yksityiskohtaisesti. Julkisilla menoilla on taipumus kasvaa talouden kasvaessa tai määrällisesti BKT: n määrän kasvaessa. Verotus on ainoa mekanismi, joka varmistaa, että lainsäätäjien tulot kasvavat suhteellisesti. Tämä kasvu on välttämätöntä talouskasvun ylläpitämiseksi. Hallituksen on käytettävä infrastruktuuriin, joka toimii perustana, jolla talouskasvu säilyy.
Huonoina aikoina nämä veropolitiikat voivat kuitenkin auttaa hallitusta elvyttämään kasvua ja vakauttamaan heikkenevää taloutta säätämällä verorakenteita väliaikaisesti täällä ja siellä. Yhteenvetona voidaan todeta, että vankalla verotuksella varmistetaan, että julkiset tulot ovat ehjät ja kasvavat terveellä tahdilla, mutta se varmistaa myös taantuman aikana, mutta niitä voidaan käyttää myös kasvun moottoreina.
Johtopäätös
Ei, toinen ei ajatellut, että verotus on yksi hallituksen ensisijaisista lähteistä tulojen lisäämiseksi varmistaen, että sen menot täyttyvät. Ei kuitenkaan pidä aliarvioida sen merkitystä tasa-arvon ja kohottamisen aikaansaamiseksi yhteiskunnan heikommille osille. Ilman asianmukaista verorakennetta taloudet voivat murentua, koska infrastruktuurin parantamiseen ei ole pääomaa, jolla voi olla katastrofaalisia vaikutuksia talouteen.
