Marginaaliverokannan määritelmä
Marginaaliverokanta voidaan määritellä progressiivisena verorakenteena, jossa yksittäisen henkilön verovelka kasvaa tilikauden aikana ansaittujen tulojen määrän kasvaessa.
Se tarkoittaa yksinkertaisesti sitä, että kun ansaitut tulot kasvavat, maksettava veroaste nousee vastaavasti. Sen tavoitteena on toteuttaa oikeudenmukainen veroaste kansalaisten keskuudessa heidän henkilökohtaisten tulojensa perusteella.
Sen selittämiseksi yksinkertaisilla sanoilla henkilöiden, joiden tulot kuuluvat alempaan osaan, on maksettava verotettavasta tulosta alempi veroaste, kun taas korkeamman tulotason henkilön on maksettava korkeampi vero verotettavasta verosta. tulo.
Marginaaliveroaste Yhdysvalloissa
Yhdysvalloissa veronmaksajat jaetaan seitsemään hakasulkeeseen verotettavan tulonsa perusteella - 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% ja 37% . Koska Yhdysvallat noudattaa progressiivista tuloveromallia, niin tulovero kasvaa myös tuloverojen kasvaessa. Mutta tämä ei tarkoita, että korkeimman ryhmän ihmiset maksavat korkeimman tulon kaikista tuloistaan.
Seitsemän tuloverolohkoa ja niiden haarautumista:
Marginaaliverokannan kaava
Matemaattisesti ohjattu marginaaliverokannan kaava on seuraava:
Marginaaliveroaste = maksettava vero / verotettava tulo
Vaihtoehtoisesti marginaalin verokannan kaava on seuraava:
Tulovero = verotettava tulo (n) x veroprosentti veroluokassa (m) + verotettava tulo (n + 1) x veroprosentti veroluokan alla (m + 1)…
Esimerkkejä marginaalin verokannan laskemisesta
Esimerkki 1
Eri maissa on erilaiset tulotasot, mutta asian ydin pysyy samana. Jos henkilö putoaa korkeammalle veroluokalle, hänen on maksettava verokanta, jota sovelletaan kaikkiin alempiin sulkeisiin, samoin kuin veroluokka, johon hän kuuluu. Alla oleva marginaaliverokannan laskennan esimerkki antaisi paremman käsityksen.
Yhdysvaltain ainoan asukkaan Johnin verotettava tulo on 82000 dollaria vuodelle 2018-2019, hänen tulojensa marginaaliveroaste on edellä mainittujen veroluokkien mukaan 22%. Jos hän ansaitsee ylimääräisen 501 dollaria verotettavaa tuloa, hänet päivitetään seuraavaan veroluokkaan, joka tässä tapauksessa olisi 32%.
Joten 82 000 dollaria hänen vero olisi:
Tulovero vaihtelee 0-9525 dollaria @ 10%
- = 952,50 dollaria
Tulovero vaihtelee $ 9,526- $ 38,700 @ 12%
- = 38 700 - 9525 dollaria
- = 29175 dollaria x 12%
- = 3501 dollaria
Tulovero vaihtelee $ 38,701- $ 82,500 @ 22%
- = 82000 dollaria x 22%
- = 18 040 dollaria
Kokonaisvero = 952,50 + 3501 + 18 040 dollaria
- = 22 493,50 dollaria
Jos John saisi noin 15 000 dollarin bonuksen verovuoden loppuun mennessä, hänen marginaalivero olisi 24%. Tällöin hänen on tehtävä vähennysjärjestelyt, jotta verotettavaa tuloa vähennetään ja veroja edeltäviä maksuja korotetaan. Kuulostaa hämmentävältä?
Yksinkertaisesti sanottuna hänen on etsittävä vaihtoehtoisia sijoitusvaihtoehtoja, kuten henkivakuutusturva, auton / asuntolainan ottaminen tai hyväntekeväisyysosuuksien maksaminen, mikä lopulta laskisi verotettavaa tuloa.
Esimerkki 2
28-vuotias Marc ansaitsee 100 000 dollaria tilikaudella 2018. Laske Markin tuloverovelka, jos seuraava on Yhdysvaltojen verojärjestelmä
Verotetaanko Marcia korkeimmalla verokannalla eli 30 prosentilla?
Mikä on Marcin todellinen veroaste?
Sol - Ei, vaikka Marc olisi ansainnut 10,00 000 dollaria, hänen koko tuloaan ei veroteta korkeimmalla verokannalla, vaan se lasketaan alla olevan mukaisesti,
Siksi tämän kaavan laskenta on seuraava
Marcin efektiivinen verokanta = (maksettava vero yhteensä / verotettava tulo yhteensä)
= (2 47500 dollaria / 10 00 000 dollaria) x 100
Marcin efektiivinen veroaste on -
- Marcin efektiivinen veroaste = 24,75%
Esimerkki 3
Louis ja Emma naimisissa arvioivat julkistetun verotettavan tulon olevan 1 500 000 dollaria vuoden 2018 aikana. Laske alla olevien veroluokkien avulla heidän maksettava vero, jos he tekevät yhteisen ilmoituksen naimisissa olevina.
Sol - Koska Louis ja Emma valitsivat Naimisiin-ilmoituksen yhdessä, vero lasketaan tälle luokalle annettujen veroluokkien mukaan ja verovelka lasketaan seuraavasti:
Maksettava vero yhteensä
- Maksettava vero yhteensä = 24 879
Siksi tämän kaavan laskenta on seuraava
= Maksettava vero / verotettava tulo yhteensä
= (24 879 dollaria / 150 000 dollaria)
Marcin efektiivinen veroaste on -
- Marcin efektiivinen veroaste = 16,59%
Esimerkki 4
Laske Marcin (naimaton) verovelka, joka tukee yli puolet perheen menoista koko vuoden 2018 osalta ja jonka verotettava tulo on yhteensä 12,00 000 dollaria annettujen verosulujen avulla.
Sol. Koska herra Marc on naimaton ja tukee yli puolta perheensä menoista, hänellä on oikeus tehdä tuloilmoitus kotitalouden päällikkönä. Sovellettavat verosulkeet ovat seuraavat:
Maksettava vero yhteensä
- Maksettava vero yhteensä = 408912,00
Siksi tämän kaavan laskenta on seuraava
= Maksettava vero / verotettava tulo yhteensä
= (4,08 912 dollaria / 12,00 000 dollaria) x100
Marcin efektiivinen veroaste on -
- Marcin efektiivinen veroaste = 34,08%
Edut
- Verotaakka siirretään korkeamman tulotason ryhmään.
- Suojaa veronmaksajia; kun tulot laskevat, vero laskee.
- Hallitukset ansaitsevat enemmän marginaaliverosta.
Haitat
- Estää liiketoiminnan laajentamisen, koska korkeammat tulot houkuttelisivat korkeampia veroja.
- Se on perustuslain vastainen, koska se ei kohdella saman maan kansalaisia tasa-arvoisesti.
- Maan eniten ansaitsevat kansalaiset voivat lähteä välttääkseen korkeampien verojen maksamista.
Johtopäätös
- Rajaveroaste on progressiivinen veroaste, joka nousee verotettavan tulon kasvun myötä, toisin kuin kiinteä verokanta, joka soveltaa kiinteää verokantaa kaikkiin tuloryhmiin.
- Se lasketaan tuloluokan perusteella, johon henkilö tai organisaatio kuuluu.
- Rajaveroaste mahdollistaa verovelvollisen tulon useita mukautuksia, kuten vähennykset ja vapautukset.
