Huonot velat Merkitys
Luottotappioita voidaan kuvata odottamattomiksi tappioiksi, joita yritysorganisaatioille aiheutuu sovittujen ehtojen noudattamatta jättämisestä kahden osapuolen välillä joko tavaroiden tai palvelujen myynnin tai minkä tahansa ennalta määritellyn lainan tai muiden velvoitteiden takaisinmaksun vuoksi. kahden tai useamman osapuolen välillä.
Tappiollisen velan tyypit
Vaikka yrityksellä ei ole ennalta määriteltyjä tyyppejä, joita yritys voi kokea, voimme kuitenkin luokitella eri liiketoimintamallien mukaan seuraavaan luokkaan: -
- Elinkeinonharjoittajat - Yritykselle, joka myy ja ostaa tavaroita luotolla, voi syntyä luottotappioita siinä tapauksessa, että hänen asiakkaansa ei velvoittaisi ennalta määriteltyjä maksuehtoja tavaroiden ostamisesta.
- Palveluntarjoajat - Elinkeinonharjoittajan tapaan palveluntarjoajalle voi aiheutua myös luottotappioita, jos hänen asiakkaansa ei maksa palkkioita palveluntarjoajien palveluiden käytöstä.
- Lainan takaisinmaksu - Jos vastaanottaja ei maksa lainojaan takaisinmaksun suorittaneelle henkilölle, se merkitsee myös luottotappioita.
- Tuomioistuimen määräys - Käynnissä olevan riidan tapauksessa, jossa tuomioistuimen ulkopuolella ei ole minkäänlaista oikeusviranomaista, määrätään määräys, jolla toinen osapuoli määrätään maksamaan toiselle, mutta silti, jos osapuoli ei maksa takaisin, tämä johtaa myös luottotappioiden syntymiseen (jos muita oikeussuojakeinoja ei ole käytettävissä).
Kuinka tunnistaa luottotappiot?
On olemassa kaksi tapaa laskea luottotappiot -
- Suora kirjaamismenetelmä : - Kirjattu syntymishetkellä;
- Luottotappiovaraukset : - Arvio tietystä summasta, joka syntyy luottotappioina.
Esimerkkejä luottotappioista
Ymmärretään nyt esimerkit ja niiden kirjanpidollinen vaikutus.
Esimerkki 1
Mark ja Louis pitävät supermarkettia, jossa tavaroita myydään sekä käteisellä että luotolla. Huhtikuun 2019 aikana Mark ja Louis myivät tavaroita Rs: n arvosta. 20 00 000 dollaria Larry-kauppayhtiölle 100 päivän luottoajalla. Toukokuun 19 aikana Larry-kauppayhtiö julistettiin maksukyvyttömäksi. Konkurssimenettelyssä 19. syyskuuta aikana arvioidaan, että vain 20% saatavan määrästä voidaan toteuttaa.
Anna yllä olevien tietojen perusteella Markille ja Louisille luottotappioiden määrä. Tarjoa myös kirjanpitokäsittely kirjoissa.
Ratkaisu
Tietyn tietojoukon perusteella ensimmäinen kirjanpitosarja on 20 00 000 dollarin myynnin varaaminen ja velallisten luominen kirjoihin. Seuraavaksi toukokuun aikana, koska velallinen oli konkurssissa, koko summa olisi julistettava luottotappioiksi. Viimeisenä päivänä syyskuun 19. päivästä lähtien arvioidaan, että 20% saatavasta voidaan toteuttaa, ja se tulisi jälleen kirjata tuloksi.
Luottotappiolaskentapäiväkirjamerkinnät ovat seuraavat:
Esimerkki 2
Tony-kauppayhtiö jakaa seuraavat tiedot velallisistaan ja toteutumisestaan aiempien trendien perusteella.
Ratkaisu
Koska Tony trading corp. on ennalta määritetty arvio, jolla on 5% luottotappiosuhde, hän ylläpitää varausta samoissa prosenttiosuuksissa -
Luottotappiolaskentapäiväkirjamerkinnät ovat seuraavat:
Edut
Huonoilla veloilla sinänsä ei ole paljon etuja, mutta kyllä, niiden tunnustaminen varmistaa oikean kirjanpitokäsittelyn oikeaan aikaan. Se varmistaa kulujen kirjaamisen ajanjaksona, jolloin ne syntyvät, ja siten varmistaa konseptin ja tulojen kirjaamisen periaatteet.
Haitat
- Se vaikuttaa haitallisesti minkä tahansa yrityksen nettorealisointiin, ts. Vähentää käteistulojen määrää.
- Sillä on kielteinen vaikutus käyttöpääomaan, koska se pyrkii vähentämään nettosaamisia.
- Jos luottotappioita ei suunnitella eikä organisaatio luo varauksiaan, se pyrkii häiritsemään rahaston hoidon suunnittelua.
- Se vähentää myös liiketoiminnan nettovarallisuutta, koska luottotappiot eivät ole mitään muuta kuin omaisuuden menetys.
- Sillä on taipumus nostaa liiketoimintaan liittyvien varojen kustannuksia.
- Tappio merkittävältä asiakkaalta / asiakasryhmältä voi jopa johtaa organisaation konkurssiin.
Tärkeitä seikkoja
- Nykymaailmassa liiketoimintamalleissa tapahtuu suuria muutoksia, jotka ovat johtaneet uusien liiketoimintamallien syntymiseen. Nyt yritys voi myös varmistaa velallisilleen nimellismaksujen maksamisen.
- Ei vain velallisten vakuutus, vaan myös kehittyvä yritys, jossa liike-elämän yksiköt ostavat myös muita organisaation velallisia ja maksavat etukäteen tai toteutuksen jälkeen kolmannelta osapuolelta. Tätä liiketoimintaa kutsutaan yleisesti factoringiksi.
- Muuttuvien sovellettavien lakien ja määräysten myötä luottotappioiden kirjanpidossa, tunnustamisessa ja raportoinnissa tapahtuu suuria muutoksia - organisaatio noudattaa kaikkia normeja ja määräyksiä. Esimerkiksi muutokset IFRS-standardeihin, GAAP-säännöksiin jne.
Johtopäätös
Sitä voidaan kuvata odottamattomaksi menetykseksi, jonka yritysorganisaatioille aiheutuu sovittujen ehtojen noudattamatta jättämisestä kahden osapuolen välillä. Jokaisella yritysorganisaatiolla voi olla luottotappioita riippumatta siitä, ovatko ne kauppayritykset, palveluntarjoajat, pankki- ja muut lainanantolaitokset jne.
Huonot velat vaikuttavat haitallisesti mihin tahansa liike-elämän organisaatioon, koska se ei ole muuta kuin ennakoimaton käyttöpääoman menetys. Nykyisessä monipuolisten liiketoimintamallien maailmassa factoringliiketoiminta on noussut erinomaiseksi velallisvakuutukseksi, koska se tarjoaa varmuuden tiettyjen palkkioiden maksamisen nettorealisoitumisesta.
