Sisäisen tarkastuksen määritelmä
Sisäinen tarkastus tarkoittaa auditointia, joka suoritetaan arvioidaksemme ja parantaaksemme riskienhallinnan tehokkuutta yrityksessä, arvioidaksemme eri sisäisiä valvontatoimia yrityksessä ja varmistaaksemme, että yhtiö noudattaa kaikkia sovellettavia lakeja ja asetuksia. se jne.
Se on prosessi, jolla tarkistetaan säännöllisesti poikkeaminen kaikista materiaalien noudattamista koskevista ohjeista. Se auttaa ylläpitämään tarkkaa ja oikea-aikaista taloudellista raportointia ja tiedonkeruuta. Se on sisäinen tarkastaja, joka voi olla organisaation työntekijä tai ei.
Se sisältää organisaation hallinnon, kirjanpitoprosessit, riskienhallinnan ja hallinnan valvonnan. Sen tavoitteena on parantaa toiminnan tehokkuutta, talous- ja johtamisraportoinnin luotettavuutta ja säännösten noudattamista. Lisäksi se auttaa tunnistamaan mahdollisesti petolliset teot, hallinnan erittelyt ja myös taloudellisten menetysten laajuuden.
Sisäisen tarkastuksen vaatimus
Yrityksen sisäisen tarkastuksen suorittamista koskevat vähimmäisvaatimukset riippuvat sen maan laista, jossa yritys toimii.
Esimerkiksi Yhdysvalloissa osassa 303A määritetään nämä säännöt. NYSE-säännökset edellyttävät, että pörssiyhtiöillä on sisäinen tarkastustoiminto. NYSE toteaa, että pörssiyhtiöiden on suoritettava johdon tarkastukset arvioidakseen yhtiön sisäisen valvonnan järjestelmää ja riskienhallintaprosesseja. Yritys voi myös palkata kolmannen osapuolen tilintarkastajan myös tähän tehtävään.
Toisaalta Intiassa Intian tilintarkastajien instituutti (ICAI) on muodostanut sisäisen tarkastuksen komitean. Se on vaatimustenmukaisuuden testi, joka on pakollinen yhtiölain 138 §: ssä. Tämä osa velvoittaa sisäisen tarkastuksen kaikille pörssiyhtiöille ja pörssiyhtiöille, joiden talletukset ovat> = 250 miljoonaa INR tai maksettu pääoma> = INR 500 miljoonaa tai lainat> = 1 miljardi INR tai liikevaihto> = 2 miljardia INR. Yksityisomistuksessa oleville yrityksille ehdot ovat lainoja, jotka ovat> 1 miljardia INR tai liikevaihto> = 2 miljardia INR.
Sisäisen tarkastajan pätevyys
Niitä voivat suorittaa Certified Internal Auditor (CIA), Chartered Account (CA), Cost Accountant tai muut valtuutetut henkilöt. Lisäksi tilintarkastajalla tulisi olla seuraava asiantuntemus:
- Erityistä asiantuntemusta oli tarpeen arvioida johdon valvontajärjestelmää, esimerkiksi talous- ja kirjanpitotarkastuksia.
- Kirjanpito- ja talousosaaminen hänen tehtäviensä hoitamiseksi;
- Kyky arvioida operatiivista ja muuta kuin rahallista operatiivista valvontaa;
- Teknologian, kaupan, lakien, verotuksen, kustannuslaskennan, taloustieteen, kvantitatiivisten menetelmien ja EDP-järjestelmien tuntemus;
- Ammattilaisen rehellisyys ja irtautuminen
- Hänen on voitava vakuuttaa johdolle, että tällaisten tietojen luottamuksellisuus säilyy.
Lakisääteinen tilintarkastus tapahtuu vasta tilikauden lopussa, mutta sisäinen tarkastus tehdään suhteellisen usein eli neljännesvuosittain, kuukausittain, viikoittain, päivittäin ja jopa jatkuvasti monissa tapauksissa.
Sisäisen tarkastajan tehtävät
- Sisäisen valvonnan seuranta - Johdon tulisi ylläpitää sisäistä valvontaa. Sisäinen tarkastaja voidaan nimittää seuraamaan sisäisen valvonnan toimintaa vai ei? Ja myös ehdottaa toimenpiteitä parannusten saavuttamiseksi.
- Taloudellisten ja operatiivisten tietojen tarkastelu - He voivat tarkistaa taloudellisten ja muiden tietojen mittaamiseen käytetyt keinot. Tilintarkastaja voi tiedustella tapahtumasaldoa ja muita erityisiä asioita.
- Katsaus operatiiviseen toimintaan - Heidän on tarkasteltava organisaation operatiivista toimintaa, esimerkiksi osto-, tuotanto-, henkilöstöosasto, ja myös tarkistettava, ovatko nämä osastot tehokkaita, vaikuttavia ja taloudellisia.
- Tarkastus lakien ja asetusten noudattamisesta - Heidän on tutkittava, noudattaako organisaatio lakeja ja asetuksia.
- Hallinto - He voivat tarkistaa, noudattaako yhteisö eettisiä arvoja ja ovatko ne oikeudenmukaisia vai ei. Tilintarkastajan tulee aina ehdottaa toimenpiteitä saman parantamiseksi.
- Riski M anagemen t - Niiden pitäisi ohjata johdon parantamisessa riskienhallintajärjestelmässä.
Edut
- Tehokkaampi johtaminen - Se auttaa yrityksen johtoa hallitsemaan sitä tehokkaammin. Sisäinen tarkastaja voi tunnistaa mahdolliset puutteet yrityksen sisäisessä valvonnassa ja toiminnassa. Se antaa johdolle hyödyllisiä oivalluksia, jotka ovat välttämättömiä yrityksen tavoitteiden saavuttamiseksi.
- Samanaikainen tarkistus - Se antaa ainutlaatuisen mahdollisuuden suorittaa etukäteen itsearviointi esityksistä. Heidän ei tarvitse odottaa vuoden loppua tarkastellakseen yhtiön tulosta. Se auttaa heitä muuttamaan / parantamaan prosessejaan ja korjaamaan virheensä, mikä valmistautuu paremmin ulkoiseen tarkastukseen vuoden lopussa.
- Parannus, jos henkilöstön suorituskyky - Useiden tarkastusten vuoksi henkilöstö pysyy aina varpailla peläten, että sisäinen tarkastaja saattaa havaita virheensä melkein välittömästi. Se varmistaa niiden tehokkuuden ja suorituskyvyn paranemisen, josta tulee hyvä tapa jonkin ajan kuluessa. Lisäksi rehellisille työntekijöille, jotka ovat jo radalla, se toimii moraalin vahvistajana.
- Resurssien optimointi - Se auttaa hallintaa nollautumaan alueilla, joilla resursseja ei hyödynnetä täysimääräisesti. Se menee pitkälle yrityksen kustannusten hallitsemisessa. Siksi siitä on hyötyä myös organisaation taloudellisen aseman parantamisessa.
- Työnjako - Kun resurssien optimointia jatketaan, sisäisen tarkastuksen käytäntö seuraa kaikkien osastojen ja kaikkien työntekijöiden toimintaa ja tarkkailee niiden toimintaa. Se tekee tämän edistämällä optimaalista työnjakoa koko organisaatiossa.
Haitat
- Pätevän henkilöstön saatavuus - Jotta minkä tahansa tyyppinen auditointi suoritettaisiin asianmukaisesti (riippumatta siitä, onko se sisäinen vai ulkoinen), on oltava vuosien kokemus. Joten se on usein vaikea tehtävä löytää riittävän pätevä henkilöstö yrityksestä, joka voi suorittaa sisäisen tarkastuksen. Ja et voi yksinkertaisesti palkata kokematonta tilintarkastajaa, koska se vahingoittaa yritystäsi enemmän kuin hyötyä.
- Riippuvuus kirjanpitoprosessista - Kuten sanakirjassa, kirjanpito edeltää aina tarkastusta. Sisäisen tarkastuksen alku riippuu kirjanpidon valmistumisesta. Joten kirjanpitoprosessin viivästyminen johtaa myös tarkastusprosessin viivästymiseen.
- Johdon tietämätön asenne - johto ei useinkaan ota huomioon sisäisten tarkastusten tuloksia, koska ne eivät ole kaikkien saatavilla. Tulokset eivät ylitä johtoa, ja siksi se riippuu siitä, ryhtyykö tarvittavat korjaavat toimet vai ei.
Johtopäätös
Sisäinen tarkastus on olennainen osa organisaatiota. Se ei vain auta työntekijöiden suorituskykyä, vaan myös auttaa johtoa tarkistamaan, noudattaako organisaatio lakeja ja määräyksiä.
Suositellut artikkelit
Tämä artikkeli on ollut opas sisäiselle tarkastukselle ja sen määritelmälle. Tässä keskustelemme sisäisen tarkastajan vaatimuksista, pätevyydestä ja toiminnoista. Tässä keskustellaan myös eduista ja haitoista. Voit oppia lisää kirjanpidosta seuraavista artikkeleista -
- Tarkastuspolun merkitys
- Eettinen sijoittaminen
- Pätevä lausunto tarkastuskertomuksessa
- Tarkastuslausumat
