Mikä on ostotarjous?
Tarjoushinta tapahtuu, kun yritys hankkii toisen yrityksen hintaan, joka on alhaisempi kuin omaisuuden käypä arvo. Tässä järjestelyssä yritys myydään hintaan, joka on alhaisempi kuin omaisuuserän käypä arvo, koska se käsitteli rahoitus- tai likviditeettikriisiä tai jos yritykselle ei ollut tarjolla kilpailukykyistä tarjousta ennen myyntiä ja joskus erittäin nopea myynti.
Selitys
Tarjoushinta tapahtuu, kun yritys yleensä käsittelee likviditeettikriisiä. Päästäkseen tilanteesta ahdistuneet yritykset tarjoavat alennushintoja hankkijalle, jotta yritys voidaan nopeasti myydä. Omaisuuserien myyntihinnan ja käyvän markkina-arvon välinen ero kirjataan kertaluonteiseksi voitoksi negatiivisen liikearvon vuoksi hankkijaosapuolen tuloslaskelmaan.
Vuoden 2008 finanssikriisissä oli paljon finanssiyrityksiä, jotka tarjoamme valtavan alennuksen niiden käypään markkina-arvoon, kun he käsittelivät taloudellisia vaikeuksia. Tämä tilanne tarjosi paljon mahdollisuuksia ostaa kauppaa markkinoilla. Muut yritykset, jotka pystyivät hyödyntämään tätä tilannetta, pystyivät lisäämään omaisuuseräänsä verrattain pienemmillä kustannuksilla kuin mitä ne olisivat maksaneet normaaleissa tilanteissa .
Kuinka laskea ostotarjous?
Seuraavassa on tietoja hankkijayrityksen tällaisessa järjestelyssä toteuttamista vaiheista:
- Omaisuuden ja vastattavuuden kirjaaminen käypään markkina-arvoon: Hankkijayritys kirjaa omaisuuserän ja velan käypään markkina-arvoonsa ennen kuin se vetoaa ostotarjoukseen. Käypä arvo on hinta, jonka ostaja ja myyjä sitoutuvat maksamaan ja vastaanottamaan kiinteistöä vastaan.
- Varojen ja velkojen uudelleenarviointi: Edellä olevan vaiheen jälkeen hankkijayritys arvioi uudelleen tarkistaakseen, onko kaikki varat ja velat kirjattu asianmukaisesti käypään markkina-arvoonsa, eikä mitään ole jätetty pois.
- Ehdollinen vastike : Tässä vaiheessa hankkijayritys analysoi ja määrittää mahdollisen ehdollisen vastikkeen käyvän arvon, joka maksetaan omistajayritykselle. Ehdollinen vastike on summa, joka liittyy lisäomaisuuden tai oman pääoman korkoihin, joka maksetaan takaisin omistajayritykselle.
- Kirjanpidon erojen kirjaaminen : Viimeisessä vaiheessa hankkijayritys kirjaa omistajayritykselle maksetun vastikkeen ja omaisuuden käyvän markkina-arvon välisen eron kertaluonteiseksi voitoksi tuloslaskelmassa negatiivisen liikearvon vuoksi .
Esimerkki
XYZ-yritys käsittelee likviditeettikriisiä ja maksaa kaikki veronsa; se päätti myydä 80% osakkeestaan ABC Companylle käyvän markkina-arvon alapuolella olevalla hinnalla 6 500 000 dollaria käteisenä. ABC-yhtiö nimitti arviointitoimiston määrittelemään XYZ-yhtiön varojen ja velkojen arvon. Arviointitoimisto vahvistaa nettovarallisuuden käyvän arvon 9 000 000 dollariksi (varat 12 000 000 dollaria ja velat 3 000 000 dollaria). Määräysvallattomien omistajien 20 prosentin käypä arvo on 2 000 000 dollaria.
Ratkaisu:
Nyt, kuten aiemmissa otsikoissamme keskusteltiin, edullisten ostojen voitto lasketaan seuraavasti:
Kaupan voitto = nettovarallisuuden käypä arvo - vastike / myyntihinta - hallitsematon korko
- = 9 000 000 - 6 500 000 - 2 000 000 dollaria
- = 500 000 dollaria
Siksi yllä olevasta laskelmasta voidaan päätellä, että ostotarjouksen voitto oli 500 000 dollaria, joka kirjataan negatiivisen liikearvon voitoksi ABC: n tuloslaskelmassa.
Tarjoushinta vs. liikearvo
Ymmärtääksemme liikearvon roolin alennushankinnoissa meidän on ensin ymmärrettävä liikearvon käsite. Liikearvo on määrä, jolla hankkijayrityksen omistajayritykselle maksama myyntihinta tai vastike ylittää sen omaisuuden käyvän arvon. Se kirjataan hankkijan yrityksen taseeseen liikearvona liiketoimintojen yhdistämisestä.
Nyt kun tehdään kauppaa, joka on harvinaista liiketoimintojen yhdistämisessä, omistajayritykselle maksettava vastike on pienempi kuin sen omaisuuden käypä arvo. Ja tämä ero kirjataan kertaluonteisena voittona hankkijan yrityksen kirjanpitoon negatiivisen liikearvon vuoksi.
Joten voidaan tavallaan sanoa, että negatiivinen liikearvo on liikearvon vastakohta. Negatiivinen liikearvo on yleensä osoitus siitä, että myyjä oli ahdistuneessa tilassa ja myi sen vuoksi omaisuutensa alle todellisen arvonsa.
Johtopäätös
Tarjoushinta on harvinainen ilmiö, joka tapahtuu liiketoimintojen yhdistämisen yhteydessä. Vuoden 2008 kriisissä monet ahdistuneista yrityksistä päättivät myydä omaisuutensa alle sen kirjanpitoarvon, kun he tekivät likviditeettikriisiä ja muut yritykset käyttivät hyväkseen tätä mahdollisuutta. Kokonaisuudessaan hankkijayrityksen tulisi olla äärimmäisen varovainen arvioidessaan ahdistuneiden yritysten varoja ja velkoja, jotta ne voivat tukea ostohinnan arviointia.
