Mitkä ovat järjestämättömät varat (NPA)?
Järjestämättömät varat (NPA) tarkoittaa lainojen ja ennakoiden luokittelua lainanantajan (yleensä pankkien) kirjanpitoon, jolle ei ole maksettu korkoa ja pääomaa ja jotka ovat "erääntyneitä". Useimmissa tapauksissa velat on luokiteltu NPA: ksi, joissa lainan maksut ovat olleet maksamatta yli 90 päivää.
- NPA luokitellaan yleensä pankin taseeseen, ja prosenttiosuus NPA: sta kokonaisennakoista on tullut elintärkeäksi suhteeksi pankeille, jotta ne voivat tarkistaa ennen tulosten julkistamista.
- Yli 90 päivää, jolloin maksu johtuu pankkien lainoista ja ennakoista, siirretään NPA: han.
- Jokaisen lainan ehtolomakkeessa / seuraamuskirjeessä mainitaan yleensä maksukyvyttömyysjakso, jonka aikana laina luokitellaan järjestämättömiksi varoiksi.
- Kuten huomaamme ylhäältä, Bank of America -yhtiöllä on noin 4170 miljoonan dollarin NPA, joka on kertynyt vähintään 90 päiväksi.
Esimerkki järjestämättömistä omaisuuseristä (NPA)
Esimerkiksi yritys XYZ on ottanut 100 miljoonan dollarin lainan Bank ADCB: ltä, josta sen on maksettava 10000 dollarin korkoja kuukaudessa viiden vuoden ajan. Nyt kun lainanottaja laiminlyö maksun suorittamisen kolmena peräkkäisenä kuukautena, toisin sanoen 90 päivää, pankin on luokiteltava laina järjestämättömäksi omaisuuseräksi taseensa kyseiseltä tilikaudelta.
Järjestämättömien omaisuuserien tyypit (NPA)
# 1 - Lainat
Määräaikaista lainaa, eli tavallista vaniljavelkaa, kohdellaan NPA: na, kun lainan pääoma tai korkoerä on erääntynyt yli 90 päivän ajan.
# 2 - Käteisluotto ja tililimiitti
Käteisluottoa tai tililuotoa, jos erääntynyt maksuaika on yli 90 päivää, voidaan käsitellä NPA: na.
# 3 - Maatalouden ennakot
Maatalouden ennakot, jotka ovat erääntyneet yli kahden satokauden lyhyen sadon ajan tai yhden sadon keston pitkäkestoisten viljelykasvien osalta.
Voisi olla erilaisia muita NPA-palveluja, mukaan lukien asuntolainat, asuntolainat, luottokorttilainat ja muut kuin luottokorttimaksut, suorat ja epäsuorat kulutuslainat.
Pankkien NPA-luokitus
Pankit luokittelevat järjestämättömät varat seuraavan tyyppiseen neljään laajaan ryhmään: -
# 1 - Vakiovarat
Vakiovarat ovat niitä omaisuuseriä, jotka ovat pysyneet NPA: na 12 kuukautta tai alle 12 kuukautta, ja omaisuuserän riski on normaali
# 2 - Standardien alapuolella olevat varat
Yli 12 kuukauden ajan NPA luokitellaan epästandardeihin varoihin. Tällaisilla ennakoilla on normaalia enemmän riski, ja luotonsaajan luottokelpoisuus on melko heikko. Pankit ovat yleensä valmiita tekemään aliarvostuksen lainasummiin, jotka on luokiteltu tähän omaisuusluokkaan
# 3 - epäilyttävät velat
Yli 18 kuukauden ajan järjestämättömät varat kuuluvat epäilyttävien velkojen luokkaan. Epäilevät velat itsessään tarkoittavat sitä, että pankki on erittäin epävarma ennakkojensa perimisestä. Tällaisten ennakoiden kerääminen on erittäin kyseenalaista, ja on vähiten todennäköistä, että lainasumma voidaan periä puolueelta. Tällaiset ennakot vaarantavat pankkien likviditeetin ja maineen
# 4 - Tappio-omaisuus
Järjestämättömien omaisuuserien lopullinen luokitus on tappio-omaisuus. Joko pankki itse tai ulkoinen tilintarkastaja tai sisäinen tarkastaja tunnistaa tämän lainan lainaksi, jossa summan kerääminen ei ole mahdollista, ja pankin on tehtävä pintansa taseeseensa. Tällöin pankin on kirjattava koko jäljellä oleva lainasumma tai tehtävä varaus koko sen määrän kohdalla, joka on myöhemmin kirjattava takaisin
Asiat, jotka pankkien on pidettävä mielessä ennen lainojen ennakkomaksua
Seuraavat asiat pankkien on pidettävä mielessä ennen lainojen maksamista: -
# 1 - merkki
Lainanottajan luonnetta on arvioitava, ja yrityksen halukkuutta maksaa takaisin velkaa on pohdittava. Yhtiön johto, historia, tuloputket, osakekehitys ja tiedotusvälineet olisi otettava huomioon, jotta voidaan antaa oikein mielipide yrityksestä
# 2 - Vakuudet
Lainatun vakuuden arvo on arvioitava, ja kiinteistö / omaisuus olisi arvioitava asianmukaisesti pitäen mielessä lainan ja arvon suhde
# 3 - Kapasiteetti
Kapasiteetti, jonka pankkiirin tulisi analysoida yrityksen taloudellinen tilanne ja yrityksen tulevat tuloennusteet. Myös nykyiset lainanantajat, jotka ovat jo yrityksen taseessa, on tutkittava asianmukaisesti, jotta saadaan oikeat vakuudet ennen ennakkomaksujen antamista
# 4 - kunto
Viimeinkin yleinen ympäristö sekä markkinoiden ja teollisuuden tila on pidettävä mielessä. Pankin tulisi harkita ja analysoida yksityiskohtaisesti ulkoiset ja sisäiset tekijät, jotka voivat vaikuttaa liiketoimintaan tulevaisuudessa.
Suuri luottoanalyysiyritys arvioi yrityksiä 4C: n parametrissa
Pankit ovat talouden selkäranka, jonka on pyrittävä tässä dynaamisessa ja haastavassa ympäristössä. Siksi oikeiden asiakkaiden ja liikekumppaneiden valitseminen tekee taloudesta kestävän ja pelastaa maailman uudelta vuoden 2008 globaalilta finanssikriisiltä. Järjestämättömien omaisuuserien osalta pankeille olisi pidettävä asianmukaista strategiaa ja rajoituksia, jos vain rajoitettua luottoa on saatavana ja vain niiden ansaitsemien yritysten saatavilla.
