Bruttovoittoprosentti on kaava, jota johto, sijoittajat ja rahoitusanalyytikot käyttävät selvittääkseen yrityksen taloudellisen tilanteen ja kannattavuuden myyntikustannusten laskemisen jälkeen, ja se lasketaan jakamalla yrityksen bruttovoitto sen liikevaihdolla.
Mikä on bruttovoittoprosentti?
Bruttovoittoprosentti on kannattavuuden mittari, joka laskee, kuinka suuri osa kaikista dollareista on jäljellä myytyjen tavaroiden kustannusten (COGS) maksamisen jälkeen. Toisin sanoen, se mittaa yrityksen tehokkuutta hyödyntämällä tuotantopanoksitaan, kuten raaka-aineita ja työvoimaa, tuottamaan ja myymään tuotteitaan kannattavasti.
Se voidaan nähdä myynnin prosenttiosuutena, joka ylittää tuotteen valmistukseen liittyvät välittömät kustannukset. Nämä välittömät kustannukset eli COGS koostuvat pääasiassa raaka-aineista ja välittömästä työstä. Bruttovoittoprosenttikaava lasketaan jakamalla bruttovoitto kokonaismyynnillä ja ilmaistuna prosentteina.
Bruttovoittomarginaalin kaava
Bruttovoittoprosenttikaava esitetään seuraavasti:
Bruttovoittoprosenttikaava = Bruttovoitto / Kokonaismyynti * 100%
Sitä voidaan laajentaa edelleen,
Bruttovoittoprosenttikaava = (Kokonaismyynti - myytyjen tavaroiden kustannukset) / Kokonaismyynti * 100%
COGS: n kattamisen jälkeen jäljellä olevat rahat käytetään palvelemaan muita toimintakuluja, kuten myynti- / provisio-, yleiset ja hallintokulut, tutkimus- ja kehitysmenot, markkinointikulut ja korkokulut, jotka näkyvät jäljempänä tuloslaskelmassa. Sellaisena mitä korkeampi se on, sitä parempi on yrityksen maksaa yrityksen toimintakulut.
Bruttovoittoprosentin määrittämisen vaiheet
Bruttovoittoprosenttikaava voidaan laskea yksinkertaisesti käyttämällä seuraavia vaiheita:
Vaihe 1: Huomaa ensin yrityksen kokonaismyynti, joka on helposti saatavilla rivikohtana tuloslaskelmassa.
Vaihe 2: Seuraavaksi joko kerää COG: t suoraan tuloslaskelmaan tai laske COGS lisäämällä välittömät valmistuskustannukset, kuten raaka-aineet, työvoimapalkat jne.
Vaihe 3: Seuraavaksi bruttovoitto lasketaan vähentämällä COGS kokonaismyynnistä.
Bruttovoitto = Kokonaismyynti - COGS;
Vaihe 4: Lopuksi se lasketaan jakamalla bruttovoitto kokonaismyynnillä alla olevan kuvan mukaisesti. Se ilmaistaan prosentteina, kuten nimestä voi päätellä.
Bruttovoittoprosenttikaava = (Kokonaismyynti - myytyjen tavaroiden kustannukset) / Kokonaismyynti * 100%
Esimerkkejä bruttovoittoprosentista
Ymmärretään käsite yksinkertaisen esimerkin avulla ymmärtämään sitä paremmin.
Esimerkki 1
Tarkastellaan esimerkkiä yrityksestä nimeltä XYZ Limited bruttovoiton laskemiseksi. XYZ Limited valmistaa räätälöityjä rullaluistimia sekä ammattilaisille että harrastajille. Tilikauden lopussa XYZ Limited on ansainnut 150 000 dollaria kokonaisliikevaihdosta seuraavien kulujen lisäksi.
Kuten kysymyksessä, laskemme alla olevien tietojen perusteella XYZ Limitedin bruttovoittoprosentin.
Käyttämällä yllä olevia tietoja laskemme ensin myytyjen tuotteiden kustannukset (COGS)
- COGS = työvoimapalkat + raaka-ainekulut + tehtaan vuokrat
- = 50000 dollaria + 25000 dollaria + 5000 dollaria
COGS = 80 000 dollaria
(COGS: n laskennassa otetaan huomioon vain ne kustannukset, jotka voidaan kohdentaa suoraan tuotantoon)
Nyt lasketaan bruttovoitto annettujen tietojen avulla,
- Bruttovoitto = Kokonaismyynti - COGS
- = 150000-80000 dollaria
Bruttovoitto = 70 000 dollaria
Siksi XYZ Limitedin bruttovoittoprosentti lasketaan
- Bruttovoittoprosenttikaava = Bruttovoitto / Kokonaismyynti * 100%
- = 70 000 dollaria / 150 000 dollaria * 100%
XYZ Limitedin GPP vuodelle on seuraava
XYZ Limitedin bruttovoittoprosentti vuodessa oli 46,67%.
Esimerkki 2
L et Otetaan esimerkiksi Apple Inc. bruttokate prosenttilaskun tilikaudella 2016, 2017, ja 2018.
Vuosikertomusten mukaan seuraavat tiedot ovat saatavilla:
Alla olevien tietojen perusteella teemme Apple Inc: n laskennan vuosille 2016, 2017 ja 2018.
Käyttämällä yllä olevia tietoja laskemme ensin Apple Inc: n bruttovoiton vuodelta 2016,
- Vuoden 2016 bruttovoitto = Liikevaihto (2016) - Myyntikustannukset (2016)
- = 215 639 dollaria - 131 376 dollaria
- Vuoden 2016 bruttovoitto = 84263 dollaria
- Vuoden 2017 bruttovoitto = 229 234 dollaria - 141048 dollaria
- Vuoden 2017 bruttovoitto = 88186 dollaria
- Vuoden 2018 bruttovoitto = 265595 dollaria - 163756 dollaria
Vuoden 2018 bruttovoitto = 101 839 dollaria
Laskemme nyt Apple Inc: n bruttovoittoprosentin vuodelta 2016
- GPP 2016 = Bruttovoitto (2016) / Liikevaihto (2016) * 100%
- = 84263 dollaria / 216539 dollaria * 100%
GPP 2016 = 39,08%
Siksi Apple Inc: n bruttovoittoprosentti vuodelle 2017 lasketaan
- GPP vuodelta 2017 = 88186 dollaria / 229 234 dollaria * 100%
GPP 2017 = 38,47%
Siksi Apple Inc: n bruttovoittoprosentti vuodelle 2018 lasketaan
- GPP vuodelta 2018 = 101 839 dollaria / 265 595 dollaria * 100%
GPP 2018 = 38,34%
Siksi Apple Inc: n bruttoprosenttiosuus vuosina 2016, 2017 ja 2018 oli vastaavasti 39,08%, 38,47% ja 38,34%.
Osuvuus ja käyttötarkoitukset
- Sen ymmärtäminen on erittäin tärkeää sijoittajalle, koska se osoittaa, kuinka kannattava on yrityksen ydinliiketoiminta ottamatta huomioon välillisiä kustannuksia. Analyytikko voi käyttää tätä suhdetta, erityisesti arviointimittarina, verrata yrityksen toimintakykyä muihin toimijoihin samalla toimialalla ja sektorilla. Yritykset käyttävät tätä suhdetta myös osoituksena tietyn tuotteen tai palvelun taloudellisesta hyödystä ja elinkelpoisuudesta.
- COGS: n kattamisen jälkeen jäljellä olevat rahat käytetään muiden toimintakulujen maksamiseen. Yksinkertaisesti sanottuna, mitä korkeampi se on, sitä enemmän yritys säästää kustakin dollarin myynnistä palvellakseen muita toimintakustannuksiaan ja liiketoimintavelvoitteitaan.
- Jos yritys kykenee ylläpitämään olennaisesti korkeampia bruttovoittomarginaaleja verrattuna useimpiin ikäisensä ikäisiin, se tarkoittaa, että sillä on tehokkaampia prosesseja ja tehokkaampaa toimintaa, mikä tekee siitä turvallisen pitkän aikavälin sijoituksen.
- Toisaalta, jos yritys ei pysty ansaitsemaan riittävää bruttovoittoprosenttia, tällaisen yrityksen voi olla vaikea maksaa toimintakustannuksiaan. Sellaisenaan yrityksen bruttovoittoprosentin tulisi olla vakaa, ellei yrityksen liiketoimintamalliin ole tehty merkittäviä muutoksia.
