Mikä on laskettu korko?
Laskennallinen korko on hallituksen päättämä korko tietyille liiketoimille, joihin liittyy jonkun suorittama maksu jollekin henkilölle, joka on olennaisilta osin lainan luonteinen veloittamatta korkoa tai laskemalla korkoa huomattavasti alhaisemmalla korolla kuin laskennallinen korko, jos tällaista korkoa käytetään veloitetaan tällaisesta kaupasta
Selitys
Mitä tapahtuu, kun lainat rahaa perheellesi / ystävällesi / kollegallesi? Huomaa, että emme puhu 1000 dollarista viikonloppuna, vaan huomattavasta summasta, jonka lainanottaja voi käyttää rahan lisäämiseen liiketoimintaan, opintolainaan, auton ostamiseen tai yhtä yksinkertaiseen kuin henkilökohtaiseen lainaan.
Oletetaan, että lainait ja et laskut korkoa lainatessasi rahaa hyvässä uskossa. Täydellinen ystäväsi olet huolissasi vain päämiehestä, jonka sait jonkin ajan kuluttua ystäväsi lupaamana. Vaikka se näyttää sisäiseltä kaupalta sinun ja ystäväsi välillä, tarinassa on enemmän veroviranomaisten suhteen. Vaikka jätämme ottamatta huomioon luottoriskin, verolaskennassa voi olla valtavia veroseuraamuksia, jotka saattavat olla shokki. Kuulostaa hämmentävältä?
Laskennallisen koron käsite viittaa korkojen laskemiseen, jotka olisi pitänyt maksaa verolaskelmista, vaikka lainanantajan ja luotonsaajan välillä ei olisikaan ollut tosiasiallisia korkomaksuja. Siksi nimi on oletettu tai implisiittinen. Tämä laskettu korko toimii veroviranomaisille keinona kerätä verotuloja lainoista ja arvopapereista, jotka joko eivät maksa korkoa tai ovat hyvin vähän korkoja.
Kuinka laskettu korko toimii?
Palataan esimerkkiin, jossa lainaa rahaa ystävällesi. Et ehkä ole veloittanut korkoa, mutta IT-osasto olettaa pääomalle kertyneet korot tuloina ja laskee siten verot, jotka lopulta summaavat lopullisen veroilmoituksesi.
Mikä on tämän implisiittisen veron syy?
Veroviranomaiset huomasivat, että monet korkean tason verovelvolliset siirtivät tulojaan matalaryhmän sukulaisille tai ystäville. Tällöin viranomaiset uskovat, että nämä korkean tason veronmaksajat kiertivät veroja. Tämä johtuu siitä, että ihanteellisessa tilanteessa tästä korosta olisi ollut veroja, jotka tulovero-osasto menettää strukturoidun lainamekanismin puuttumisen vuoksi. Tällaisissa tapauksissa tapaukset lisääntyivät huomattavasti, mikä sai kongressin panemaan täytäntöön uudet lait, joissa laskettu korko tunnustetaan tuloksi. Ensimmäinen tällainen laki tuli vuoden 1984 verolakilla.
Oletetaan esimerkiksi, että pari antaa lapselleen miljoonan dollarin päämäärän lainana uuden talon ostamiseksi veloittamatta siitä korkoa. Lisäksi on päätetty, että lapsi voi maksaa takaisin summan kahdeksan vuoden kuluessa välttääkseen rasituksen hänen nykyiselle taloudelliselle tilalleen. Tämä antelias tilanne ei ehkä ole järkevä pariskunnalle, koska se ei välttämättä tuota korkomaksua, koska he olisivat voineet ansaita korkotuloja, jos he olisivat lainanneet rahaa jollekin kolmannelle osapuolelle.
Tässä skenaariossa IRS olettaa, että vanhemmat olisivat keränneet vuotuisen korkomaksun (eli 5%), joka lisätään heidän korkotuloihinsa veroilmoituslaskelmissa. Näin ollen tässä skenaariossa 50000 dollaria lisätään korkotuottoina IT-paluulomakkeelle pariskunnalle, vaikka lapsi ei maksanut nimenomaisesti yhtään penniäkään.
Laskennallisen koron käsite koskee myös seuraavia skenaarioita:
- Nollakuponkilainat, joissa sijoittaja ei saa kiinteitä vuotuisia korkomaksuja, mutta itse joukkovelkakirjalaina on ostettu alennuksella nimellisarvosta. Diskontatun hinnan ja maturiteettiarvon välinen ero edustaa sijoittajan korkoa, jonka hän on ansainnut joukkovelkakirjan voimassaoloaikana. Yksinkertaisesti sanottuna laskennallisen koron vero lasketaan, vaikka sijoittaja ei olisi saanut vuosimaksuja.
- Yritykset lainaa rahaa osakkeenomistajille. Yrityksille tämä on korkotuloa ja osakkeenomistajille osinkotuloa.
- Kaikki rahoitusvälineet, kuten lainat, joilla voi olla suotuisat korkoehdot ja jotka vähentävät merkittävästi lainanottajan tai luotonantajan verovelkaa.
- Perheen sisäiset lainat, joilla on epärealistisia verovaikutuksia.
- Lahjalainat
- Kysyntälainat
- Korvaukseen liittyvät lainat, työnantaja työntekijälle. Tämä toteutuu palkkatulona työntekijöiden veroilmoituksissa.
Miksi oletetun kiinnostuksen tunteminen on hyödyllistä?
Laskennallinen korko tulee kuvaan, kun lainalle on annettu koroton tai erittäin alhainen korko. IRS julkaisee nämä laskennalliset verokannat kuukausittain. Laskennalliset korot poistavat kaikki kannustimet sisäisten lainansiirtojen hyödyntämiseen ja välttävät korkean tason veronmaksajien verohyödykkeet. Laskennallisten korkojen tunteminen olisi hyödyllistä suunnitellessasi investointeja paremmin ja välttäisi epämiellyttäviä yllätyksiä vuotuisessa veroilmoituksessa.
Paras tapa välttää verovaikutuksia olisi:
- Ensinnäkin meidän on ymmärrettävä, että mikään rahoituslaina ei ole koroton. Laskennallinen kiinnostus on aina olemassa kuinka pieni tahansa se onkin. 10000 dollarin laina ei saisi aiheuttaa mitään ongelmia kummallekin osapuolelle.
Mutta varmista, että tämä raja pätee myös silloin, kun sinulla on useita tällaisia lainoja, eikä 10000 dollaria ole kynnys yhdelle tällaiselle yksittäiselle tapahtumalle.
- Ennen kuin aloitat tällaisen tapahtuman, sinulla on oltava virallinen sopimus, joka on dokumentoitu asianmukaisesti, jossa sinä ja toinen osapuoli sopivat lainan hallintaoikeudesta, vahvistat lasketut korot ja maksutavan. Näin varmistetaan, että sekä luotonantaja että luotonsaaja ovat tietoisia verovaikutuksista, takaisinmaksusehdoista ja oikeudellisista todisteista, jos veroviranomaisille tulee esiin kysymyksiä. Tämän pitäisi välttää viime hetken haitalliset verovaikutukset.
Muita tärkeitä huomioitavia tekijöitä:
- Lainan pääoman tulee olla kohtuullinen ottaen huomioon lainanottajan taloudellinen tilanne, eikä sen pidä herättää epäilyksiä.
- Maksuaikomuksen ja takaisinmaksuaikataulun tulisi näkyä laillisessa sopimuksessa.
Lainan ottaminen tuntemaltasi voi olla parempi tapa rahoittaa, koska liittohallitus asettaa laskennalliset korot korkoihin, jotka ovat selvästi alle markkinoiden luoton korot. Muista kuitenkin, että ilmaista lounasta ei ole ja että väärinkäsitys tai sen huomiotta jättäminen voi johtaa piilotettuihin veroseuraamuksiin anteliaille lainanantajillesi.
