Mikä on oman pääoman lahja?
Oman pääoman lahjalla tarkoitetaan asuntokohteen myyntiä perheenjäsenelle hintaan, joka on pienempi kuin kiinteistön markkina-arvo, ja se lasketaan todellisen markkinahinnan ja myyntihinnan erotuksena. Oletetaan esimerkiksi, että isoisäsi myy sinulle talonsa 100 000 dollarilla, jonka arvo on tällä hetkellä 175 000 dollaria, tässä tapauksessa oman pääoman lahja on 75 000 dollaria
Kuinka oman pääoman lahja toimii?
Tällaisissa liiketoimissa kiinteistön myynti tapahtuu perheenjäsenelle alennettuun hintaan. Myyntihinnan ja noteeratun hinnan ero on oman pääoman lahjan määrä, jota voidaan käyttää joko käsirahan maksamiseen tai velkojen maksamiseen. Tämän toteuttamiseksi myyjän on toimitettava ostajalle lahjakirje, joka sisältää kaikki kiinteistön myyntiin liittyvät seikat, kuten myyjän nimen, osoitteen, yhteystiedot, myyjän ja myyjän välisen suhteen ostaja, lahjan dollarin arvo, vakuutuslausunto siitä, että "lahja-arvoa ei tarvitse maksaa takaisin" ja molempien osapuolten tulee allekirjoittaa se asianmukaisesti.
Lisäksi lahjatapahtuman toteuttamiseksi on välttämätöntä, että myyjä suorittaa maksetun arvioinnin kiinteistöstä ja siinä on ilmoitettava kiinteistön arvioitu markkina-arvo sekä sovittu myyntihinta kiinteistön myynnistä. Arvioijan on myös mainittava arvioidun markkina-arvon ja myyntihinnan ero lahjana oman pääoman arvosta.
Esimerkki oman pääoman lahjasta
Esimerkiksi vuonna 2019 herra John myi talon tyttärelleen 100 000 dollaria, kun taas talon arvioitu arvo on 1 75 000 dollaria, sitten oman pääoman lahja on 75 000 dollaria, joka ylittää vuotuisen lahjojen poissulkemisrajan 2019 eli 15000 dollaria. Tämä tarkoittaa, että 50000 dollarin (75000 - 15000 dollarin) ylimääräinen arvo lasketaan elinaikaiseen lahjarajaan, ja herra Johnin on maksettava lahjavero 50 000 dollarista.
Laske oman pääoman liiketoimen lahjan verovaikutus
- Sitä ei veroteta lahjan vastaanottajalle. Ostajan on kuitenkin maksettava lahjavero, jos hän ylittää elinikäisen lahjarajan. IRS arvioi oman pääoman lahjan verotettavuuden kiinteistö- ja lahjaverolakien mukaisesti. Vuodelle 2019 elinikäisen lahja-arvon raja on 11,40 miljoonaa dollaria. Jos ostaja ei koskaan ylitä 11,40 miljoonan dollarin rajaa, lahjaveroa ei sovelleta.
- Lisäksi kiinteistö- ja lahjaverolakien mukaan jokainen lahja ei ole lahjojen eliniän raja. Laissa on määrätty vuosittainen lahjojen poissulkemismäärä vastaanottajaa kohden, joka voi vaihdella vuosi vuodelta verolakien määritelmän mukaisesti. Vuotuinen lahjojen poissulkemissumma vastaanottajaa kohti vuodelle 2019 on 15000 dollaria. Tämä tarkoittaa, että jos isä lahjoittaa jopa 15000 dollaria vuonna 1 ja jälleen 15 000 dollaria vuonna 2, näitä molempia lahja-arvoja ei oteta huomioon elinikäisen lahjarajan suhteen.
- Sanotaan kuitenkin, että jos isä lahjoitti 15 000 dollaria vuonna 1 ja sitten lisälahjaksi 10 000 dollaria vuodessa 1, myöhempi summa eli 10 000 dollaria lasketaan elinikäiseen lahjarajaan. Tämä tarkoittaa, että jos kiinteistön arvioidun markkina-arvon ja myyntihinnan välinen ero on suurempi kuin lahjojen vuotuinen poissulkemisraja, myyjän on kannettava lahjaveron taakka ylimääräisestä summasta.
Edut
Keskustellaan seuraavista eduista.
- Alhainen tai ei käsiraha : Koska myyntitapahtuma tapahtuu perheenjäsenten välillä, se vähentää ennakkomaksun tarpeen joko nollaan tai huomattavasti pienempään arvoon.
- Päätökustannukset: Myyjä voi lisäksi sopia vastaavan liiketoimeen liittyviä sulkemismenoja. Päätökustannukset sisältävät kiinteistöverot, asiakirjojen laatimismaksut, asianajajapalkkiot, mahdollisen asuntolainan maksamisen.
- Säästöt agenttipalkkioissa: Koska pääomaoperaatioiden lahja tapahtuu perheenjäsenten välillä, se ei yleensä sisällä kiinteistövälittäjiä. Tämän avulla myyjä voi säästää provisiomaksut, jotka voivat maksaa noin 5%.
Haitat
Keskustellaan seuraavista haitoista.
- Lakipalkkiot: Todellisia edustajia ei ole mukana, koska kauppa tapahtuu perheenjäsenten välillä. Tämä kuitenkin lisää oikeudenkäyntikuluja ja asianajajapalkkioita sopimusten ja oikeudellisten asiakirjojen laatimisesta.
- Lahjavero: Aivan kuten muita lahjoja, niitä ei veroteta vastaanottajalle. Myyjän on kuitenkin maksettava lahjavero tulevaisuudessa, jos lahjan arvo nostaa poissulkemisrajoja.
Johtopäätös
Se on hieno toimenpide perheenjäsenten tukemisessa heidän hankkiessaan kotiin kuormittamatta heitä suurella määrällä velkoja. Asianmukaista harkintaa vaaditaan kuitenkin sen varmistamiseksi, että kaikki oikeudelliset muodollisuudet otetaan asianmukaisesti huomioon ja täytetään, ja myös lomakelomakkeessa 709 oleva lahjaveroilmoitus täytetään IRS: llä, jotta se voi lähettää ostotodistuksen lahjoituksen verotuksen maksamisesta.
