Mikä on kaksinkertainen verotus?
Kaksinkertainen verotus tarkoittaa tuloveroa, joka peritään kahdesti samasta ansaitusta tulosta, varallisuudesta tai rahoitustapahtumasta samalla tai useammalla lainkäyttöalueella. Se tapahtuu yleensä, kun samoja tuloja verotetaan sekä yritys- että yksilötasolla.
Yksinkertaisesti sanottuna, kun maksamme tuloveroa kahdesti samasta ansaittujen tulojen, varojen tai rahoitustapahtumien lähteestä, tämä verotusperiaate tunnetaan kaksinkertaisena verotuksena. Tätä verotusperiaatetta voidaan soveltaa sekä yritys- että henkilökohtaisella tasolla. Jälleen kerran, kun käydään kansainvälistä kauppaa, verotusta sovelletaan kahdessa eri maassa.
Esimerkiksi ansaittujen yritysten voitot verotetaan yhteisöverona ja verotetaan sitten uudelleen henkilökohtaisina tuloina, kun ne jaetaan osinkona osakkeenomistajille. Lisäksi jos organisaation omistaja, joka on myös kyseisen organisaation työntekijä, verotetaan, kun hän saa palkan. Jälleen, jos hän saa osinkoa yhtiöltä, joka on osakkeenomistaja, hänen on maksettava vero verostaan.
Kaksinkertainen verotus yrityksissä (S Corp ja C Corp)
- Verotuksen periaate vaikuttaa C-yrityksiin, joissa yritysten voittoja verotetaan sekä yritys- että henkilökohtaisella tasolla.
- Yritysten kaksinkertaisen verotuksen on maksettava tulovero yhtiöverokannalla jo ennen voiton jakamista osakkeenomistajille. Sitten osakkeenomistajien kesken jakamat voitot verotetaan jälleen saajan verokannalla. Siten yritysten voittoja verotetaan kahdesti. Verotuksen periaate ei vaikuta yritysten verotukseen. Yritys, joka välittää tulot suoraan osakkeenomistajille siirtymättä osinkojen maksamisen välivaiheeseen.
- Se hyväksytään yleisesti verojärjestelmän negatiivisena elementtinä, ja veroviranomaiset pyrkivät välttämään sitä mahdollisissa tilanteissa. Tämä verotusprosessi asettaa yritykset epäedulliseen asemaan ilman yhtiöimättömiä yrityksiä, kannustaa yrityksiä käyttämään velkarahoitusta oman pääoman rahoituksen sijaan ja kertyneitä voittoja sen sijaan, että ne jaettaisiin osakkeenomistajien kesken.
- Lisäksi, jos yhteisö- ja henkilökohtaiset verojärjestelmät on integroitu, verolaki yksinkertaistuu suurelta osin.
Verotulokset, kun osinko maksetaan:
Kuinka välttää kaksinkertainen verotus?
- Pienempien yritysten osalta suurin osa merkittävistä osakkeenomistajista on yrityksen työntekijöitä. Siten tulos jaetaan osakkeenomistajien kesken palkoina ja luontoiseduina kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi. Vaikka työntekijä on velvollinen maksamaan veroja tuloistaan, yritys vähentää palkat ja etuudet yrityksen kuluina. Näin vältetään yhteisöveron maksaminen tältä summalta.
- Pienyritysten kohdalla koko summa jaetaan työntekijän tai omistajan tilille, joten mitään ei jää, mikä voidaan verottaa yhteisöveroon. Tilanteissa, joissa tulot jäävät liiketoiminnalle, se tehdään yrityksen tulevan kasvun rahoittamiseksi. Vaikka tämä summa sisältyy yhteisöveroon, nämä veroasteet ovat yleensä alhaisempia kuin yksityishenkilöiden maksama verokanta.
- Suuret yritykset, joiden osakkeenomistajat eivät ole heidän työntekijöitään ja joiden tuottoja tai yritysten voittoja ei voida jakaa, koska palkka- tai luontoisedut pystyvät usein välttämään kaksinkertaisen verotuksen. Nämä työntekijät voidaan näyttää verokonsulttina, koska konsulttien suorittamat maksut sisältyvät verovähennyskelpoisiin yrityskuluihin eivätkä osinkoihin. Tässä tilanteessa osakkeenomistajan on edelleen maksettava veroa korvauksestaan.
- Se on myös mahdollisuus lisätä osakkeenomistajat palkkasummaan yhtiön hallituksen jäseninä. On verovapaita sijoittajia, kuten eläkerahastot ja hyväntekeväisyysjärjestöt, jotka ovat merkittäviä osakkeenomistajia suurissa yrityksissä. Näillä ryhmillä on verovapaus, mikä auttaa heitä välttämään verojen maksamista saaduista osingoista.
Kansainvälinen kaksinkertaisen verotuksen periaate
Kansainväliset yritykset kohtaavat usein verotusperiaatteita. Heidän tulonsa verotetaan maassa, jossa ne ansaitaan, ja sitten nämä tulot verotetaan uudelleen, kun ne lähetetään takaisin yrityksen kotimaahan. Monissa tapauksissa veroaste nousee niin korkeaksi, että kansainvälisen liiketoiminnan harjoittaminen on mahdotonta ja kallista. Tämänkaltaisten tilanteiden välttämiseksi maat ympäri maailmaa ovat tehneet satoja kaksinkertaista verotusta koskevia sopimuksia vain välttääkseen verotuksen, joka perustuu Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestön (OECD) antamiin malleihin. Kaksinkertaista verotusta koskevassa sopimuksessa mainitut allekirjoittajamaat mainitsevat kansainvälisen liiketoiminnan verotuksen rajat auttaakseen kahden maan välistä kauppaa ja välttääkseen verotuksen kahdesti.
Johtopäätös
Tämä verotus on aina ollut keskustelunaihe, koska monien yritysten mielestä on epäoikeudenmukaista maksaa veroja kahdesti samoista tuloista. Yksi tapa välttää tämä on lopettaa osinkojen maksaminen ja pitää ylimääräiset voitot voittovaroina. Kasvuyritykset eivät maksa osinkoja, koska niillä ei ole runsaasti ylijäämää varoja laajentumisen jälkeen. Aikuiset yritykset maksavat yleensä osingon, koska niillä ei ole paljon vaatimuksia varojen laajentamisesta. Mutta nykyään yhä kypsemmät organisaatiot jakavat takaisinostoja osinkojen maksamisen sijaan. Tällä tavalla he toisaalta palkitsevat osakkeenomistajia ja toisaalta säästävät kaksinkertaista verotusta.
