Verotappioiden siirtämisen määritelmä
Veron menetys Carryforward on säännös, joka antaa yksityishenkilölle mahdollisuuden siirtää tai sanoa siirtää verotappio seuraavalle vuodelle tulevan voiton kuittaamiseksi, ja kuka tahansa verovelvollinen, olipa kukaan yksityishenkilö tai yritys, voi vaatia sitä alentamaan veromaksuja tulevaisuus.
Yrityksen tai yksityishenkilön on perittävä verotuksellinen tappio, jotta verot voidaan vähentää tulevaisuudessa.
Verotappioiden siirtotyyppi
# 1 - Liiketoiminta
Ne voivat käyttää näitä tappioiden siirtovarauksia NOL: a vastaan, joka tarkoittaa nettotappiota, myyntivoittoja suurempia myyntitappioita ja tiettyjä voittoja, jotka syntyvät pienen pätevän yrityksen osakkeiden vaihdosta tai myynnistä.
# 2 - Yksittäiset veronmaksajat
He voivat käyttää näitä säännöksiä monissa erilaisissa olosuhteissa, ja kyseiset tiedot voidaan hankkia IRS: ltä ja valtion veroviranomaiselta. Otetaan esimerkki, jos veronmaksaja maksaa ylimääräisiä osuuksia valtion 529-suunnitelmaan, verovelvollinen ei voi vähentää määrää, jonka hän on tallettanut ylimääräisenä, mutta veronmaksajan on voitava siirtää tämä summa tuleville vuosille.
Esimerkkejä verotuksellisten tappioiden siirtämisestä
Esimerkki 1
Hiilen hinnat ovat viime aikoina vaikuttaneet kaupungin voittoa tavoittelevaan Questa-voimayhtiöön valtavan kysynnän ja pienemmän tarjonnan vuoksi. Alla on tilannekuva viimeaikaisesta kuukausittaisesta tuloslaskelmasta ja veromaksusta.
Seuraavien tietojen avulla laskemme verotappioiden määrän, jonka yritys voi siirtää ja mikä on jäljellä tasapainossa, joka on hyödynnettävä.
Ratkaisu:
Helmikuuhun asti yhtiö teki voittoa ja maksoi veroa 30%, mutta maaliskuun jälkeen yritys ei maksanut veroja kesäkuuhun asti, koska he kärsivät tappioita alle.
Voimme nähdä, että maaliskuusta lähtien tappio syntyi ja sama jatkuu, kunnes yhtiö alkaa tuottaa voittoa, mikä tapahtuu vasta kesäkuussa.
Toukokuun kuuhun mennessä yhtiö kertyi tappiota 21 000 dollaria. Sama kompensoitiin osittain 5000 dollarin voitolla. Nyt jäljellä oleva tappio, joka katetaan tulevaisuudessa, on 16 000 dollaria.
Esimerkki 2
Yksi tunnetuimmista esimerkeistä voisi olla Yhdysvaltain presidentti Donald Trump ja joka on myös liikemies. New York Times, tunnettu kustantaja, julkaisi vuonna 2016 Yhdysvaltain presidentin valinnan aikana Donald Trumpin veroilmoituksen vuodelta 1995, jolloin vuonna 1995 tapahtui 916 miljoonan dollarin tappio, joka oli siirtymätöntä. tulevien vuosien tuloista.
Tappiot, jotka olivat realisoituneita pääomatappioita, jotka tulivat sijoituksista, jotka Trump teki lentoyhtiöyrityksiin, kasinoihin ja Manhattanin kiinteistöihin. Sama kustantaja ilmoitti, että tämä 916 miljoonan dollarin menetys antaisi herra Trumpille mahdollisuuden välttää noin 50 miljoonan dollarin liittovaltion verosta jopa kahdeksantoista verovuotta.
Plussat
- Verotappioiden siirrot ovat hyödyllisiä, koska ne luovat tulevaisuudessa verohelpotuksia yritykselle tai yrityksille, joten ne ovat erittäin arvokkaita heille.
- Nämä tappiot voidaan yleensä kantaa seitsemän vuotta lakien mukaan, mikä taas tarjoaa helpotusta yrityksille. Kun he ansaitsevat voittoa, heiltä ei vaadita verojen maksamista välittömästi, mikä lopulta poistaa heidän painostuksensa kassavirtaan, ja käyttöpääomaa hoidettaisiin asianmukaisesti.
- Joissakin tapauksissa yritykset ostavat toisen yrityksen yksinomaan verotuksellisten tappioiden siirtämistä varten.
Haittoja
Verotappioiden siirtämisellä ei ole sinänsä suurta haittaa. Ainoa asia on, että se voi tehdä yrityksestä tai yrityksestä näyttävän tappiolliselta yritykseltä.
Tärkeitä huomioitavia seikkoja
Seuraavat seikat on huomioitava ennen verotappion siirtämistä.
- Täytä veroilmoitus, joka koskee yritystyyppiä.
- Selvitä, ylittävätkö verovähennyksesi verotettavaa tuloa, ja on olemassa nettotappio, jonka ei pitäisi olla monimutkaista laskea veronmaksajalle.
- Lisäksi tietyt lait vaativat, että veroilmoitus on jätettävä eräpäivään mennessä vahinkojen korvaamiseksi tulevaisuudessa, tee sama.
- Siellä voisi olla useita tulopääryhmiä, ja on olemassa lakeja, jotka kohtelevat heitä eri tavalla, joten veronmaksajien on tehtävä muistiinpanot samoin, kun verotappiot siirtävät sääntöä eteenpäin.
Johtopäätös
Yksi tärkeä asia on huomata, että jokaisella maalla on omat sääntökokonaisuutensa, jotka säätelevät veronmaksajien kuittausta ja nettotappioiden siirtämistä riippumatta siitä, ovatko ne yksityisiä vai liikeyrityksiä. Nämä säännöt ja määräykset eivät ole yksinkertaisia, ja ehkä ne ovat monimutkaisia, ja ne edellyttävät jokaisen säännön huolellista harkintaa, ehkä paikallisten veroasianajajien apua. Esimerkiksi Yhdysvalloissa (USA) jokaisella osavaltiolla on omat sääntökokonaisuutensa, jotka säätelevät verolakia. 30 osavaltiota ja DC, jotka noudattavat liittovaltion verolakia ja sallivat 20 vuoden nettotappion siirtämisen. Illinois, joka sallii kaksitoista vuotta siirtää, kun taas Kansas ja Vermont sallivat kymmenen vuoden tappion siirtämisen.
Viimeisenä mutta ei vähäisimpänä, veronmaksajan on pidettävä erinomaista veroasiakirjaa veroilmoituksissaan esittämistään vaatimuksista.
