Hyväksymättömät osakeoptiot ovat ne ESOPS-joukot, joissa työntekijän on maksettava tulovero tavanomaisen tuloverokannan perusteella avustushinnan ja hinnan, jolla työntekijä käyttää optiota, erotuksesta.
Mitä ovat pätemättömät osakeoptiot?
Ei-hyväksytty osakeoptio on eräänlainen työntekijän osakeoptio, jossa työntekijä maksaa tavallisen tuloveron avustushinnan ja käyvän markkinahinnan erotuksesta, jolla hän käyttää optiota.
Ei-hyväksyttyjen optio-oikeuksien pääkohteet:
- # 1 - apuraha - Se on päivä, jolloin työntekijä saa vaihtoehdon ostaa osakkeen.
- # 2 - Harjoitushinta - hinta, jolla työntekijä voi ostaa osakkeen yrityksestä.
- # 3 - Viimeinen voimassaolopäivä - On viimeinen päivä käyttää vaihtoehtoa.
- # 4 - Takaisinperintämääräys - Takaisinmaksumääräys oikeuttaa peruuttamaan työntekijälle annetun vaihtoehdon.
- # 5 - Tarjous- tai korvauselementti - Toteutushinnan ja osakkeen markkina-arvon välinen ero.
- # 6 - ennakonpidätys - yrityksen on pidätettävä tietty määrä käteistä. Se kattaa lähinnä liittovaltion ja osavaltion tuloverot sekä työntekijän osuuden työveroista.
Esimerkkejä osakeoptioista, jotka eivät ole päteviä
Alla on joitain esimerkkejä Osakevaihtoehdoista, joita ei ole hyväksytty.
Esimerkki 1
AB Food on brittiläinen yhtiö, joka on noteerattu Lontoon pörssissä. Oletetaan, että yhtiön osakekurssi on 10 dollaria. Se myöntää NQSO: lle 10 dollarin harjoitushinnan. Osakkeen arvo on 20 dollaria vuoden kuluttua.
Työntekijöillä on seuraavat vaihtoehdot:
- Harjoittele, myy heti: Myy välittömästi osakkeet hintaan 20 dollaria. Heillä on tuloja 10 dollaria osakkeelta.
- Harjoittele, pidä yli vuoden ajan, myy: Jos he myyvät sen 25 dollaria, edullinen elementti on 10 dollaria (käyvän arvon toteutushinta) ja on verotettavaa käytettäessä. Heillä on 5 dollarin pitkäaikainen myyntivoitto (SP on 25 dollarin arvo käytöpäivänä 20 dollaria).
- Liikunta, pidon alle 12 kuukautta, sitten myydä: Täällä , $ 5 voitto tulee lyhytaikainen myyntivoiton.
- Työntekijät voivat käyttää optiota, vaikka arvo olisi pienempi kuin toteutushinta. Yleensä se tapahtuu, kun on mahdollista kasvattaa arvoa tulevaisuudessa, mutta viimeinen käyttöpäivä on lähestymässä.
Esimerkki 2
Mr. Bill on yhdysvaltalaisen Marvell Technology Group Ltd -yhtiön työntekijä. Hän saa optioita osakkeista, joilla käydään aktiivista kauppaa NASDAQ: lla.
Hän osti 1 000 osaketta yhtiön osakkeista ja hänelle annettiin optio ostaa osakkeita. Se on verotettavaa vain, kun hän tosiasiallisesti käyttää näitä vaihtoehtoja ja myi myöhemmin ostamansa osakkeet.
On olemassa neljä skenaariota -
1. Harjoitukset pitävät sitten kiinni
Merkintähetkellä on 30 th kesäkuu 2017 Bill käyttäneet mahdollisuutta $ 20. Nykyinen hinta on 40 dollaria. Sitä ei ole vielä myyty. Osakkeita on yhteensä 100.
Korvauselementti voidaan laskea seuraavasti:
Laskuhinnan ja käyvän hinnan ero kerrottuna ostettujen osakkeiden määrällä.
$ (40-20) = $ (20 x 100) = 2000 $.
Nyt työnantaja sisällyttää tämän korvauselementin määrän (2000 dollaria). Herra Bill verotetaan korvauselementistä.
2. Harjoittelee ja myy osakkeita samana päivänä
Harjoituksen päivämäärä ja myynti päivä on sama kuin 30 th kesäkuu 2017. Osakkeen merkintähinta on 20 $. Nykyinen markkinahinta on 40 dollaria ja on myös myyntihinta. Ja 10 dollaria on palkkio, joka maksetaan myynnistä. Osakkeita on yhteensä 100.
Korvauselementti on sama kuin 2000 dollaria, ja työnantaja sisällyttää 2000 dollaria tuloja.
Hän myi osakkeen heti ostamisen jälkeen, myynti lasketaan lyhytaikaiseksi ja 10 dollaria on lyhytaikainen pääomatappio.
Hän myi osakkeen hintaan 4 490 dollaria, jonka hän osti vain 2500 dollaria.
3 - Harjoitukset ja myy ne vuoden sisällä
Harjoitus päivämäärä on 30 th kesäkuu 2017. Osakkeen merkintähinta on 20 $.
Nykyinen markkinahinta on 40 dollaria. Hän myy osakkeet ennen 30 th Kesäkuu 2018 50 $.
Ja 10 dollaria maksetaan palkkiona. Osakkeita on yhteensä 100.
2000 dollarin edullinen osa on verotettavaa tuloa. Osakkeiden myyntiä pidetään lyhytaikaisena kauppasopimuksena, koska hän omisti osakkeen alle vuodeksi. Lyhytaikainen myyntivoitto on ero eli 490 dollaria.
4. Harjoitukset myyvät ne sitten yli vuoden kuluttua
Samoissa yllä olevissa esimerkeissä, jos osakkeet myydään vuoden kuluttua. Voitto on pitkäaikaista myyntivoittoa.
Tarjouselementti on 2000 dollaria. Osakemyyntivoitto on 490 dollaria. Joten hänen on maksettava marginaalimäärä veroa myyntivoitosta.
Syitä harkitsemattoman optio-oikeuden harkintaan
- Se on vaihtoehtoinen korvaus työntekijöille, mikä vähentää käteispalkkioita.
- Se rohkaisee uskollisuutta yhtiölle.
- Pienemmille ja nuoremmille yrityksille, joilla on rajalliset resurssit, niitä voidaan käyttää myös rekrytointityökaluna kyvykkyyden palkkaamiseen liittyvien palkkojen puutteiden korjaamiseksi.
- Se jakaa riskit ja hajauttaa sen kasvavaan liiketoimintaan.
- Se tarjoaa korotettua korvausta, kun organisaatiolla ei ole varaa korottaa palkkoja.
- Siinä tunnustetaan avainhenkilöiden panokset.
- Se välttää kannustinoptioiden monimutkaisuuden.
- Se antaa optio-oikeuksia työntekijöille, jotka eivät ole oikeutettuja ISO-standardiin.
Syyt ei-hyväksyttyihin optio-oikeuksiin ei käytetä
- Jos käteiskorvaus poistetaan, riittämättömät käteispalkat voivat olla este sopivien työntekijöiden rekrytoinnissa.
- Se ei anna erityistä verokohtelua ISO-kaltaisille työntekijöille.
Ero ei-hyväksyttyjen optio-oikeuksien ja kannustavien osakeoptioiden välillä
| Perusta | Kannustavat osakeoptiot | Hyväksymättömät optio-oikeudet | ||
| Saatavuus | Saatavana vain työntekijöille; | Se on saatavana työntekijöille, konsultteille ja neuvonantajille. | ||
| Verokohtelu | Edellyttää erityistä verokohtelua; | Palkkaelementtiä pidetään tavanomaisena tulona työntekijän käsissä. | ||
| Etu työntekijälle | Yleensä pidetään työntekijälle edullisempana; | Se ei ole työntekijälle edullinen, koska se on verotettava tietyn ehdon perusteella. | ||
| Etu työnantajalle | Työnantaja ei pidä siitä. | Työnantajat suosivat sitä, koska liikkeeseenlaskija saa verovähennyksen, joka on yhtä suuri kuin summa, jonka saajan on sisällytettävä tuloihinsä. |
Johtopäätös
Ei-pätevä osakeoptio on yksi tapa palkita työntekijöitä. Se antaa myös suuremman joustavuuden tunnustaa muiden kuin työntekijöiden panokset. Se on arvokas osa työntekijöiden palkitsemispakettia, varsinkin jos yrityksen osakkeet ovat nousseet myöhään. Pätevöimättömät osakeoptiot ovat myös erittäin merkityksellisiä työnantajalle. Korvauselementin määrä on yleensä vähennyskelpoinen korvauskustannuksena.
