Säätämätön kokeilutaseen määritelmä
Sopeuttamaton kokeilusaldo on suoraan pääkirjasta ilmoitetut tilisaldot ilman oikaisua vuoden lopun päiväkirjamerkintöihin. Se toimii lähtökohtana tilisaldojen analysoinnille ja oikaisutietojen tekemiselle.
Näitä vuoden lopun oikaisumerkintöjä pidetään välttämättöminä muokatun kokeilusaldon tekemiseksi ja ne sisältävät oikaisupäiväkirjamerkintöjen läpäisemisen, jotka sisältävät merkintöjä:
- Saamiset, joita ei sovelleta ajanjaksoon, jolta kirjanpitotiedot on laadittava.
- Siirtovelat / korkoihin liittyvät
- Ennakkoon maksetut tuotot / kulut
- Toisella tilikaudella suoritettavasta työstä saadut rahat. Esimerkiksi ennakkomaksut asiakkailta ja tilaus vastaanotettu jne.
- Maksut muilta ajanjaksoilta kuin siltä ajalta, jolta kirjanpitoa laaditaan. Esimerkiksi vakuutusmaksu jne.
Kuinka siitä on hyötyä?
Säätämätön kokeilusaldo on suora raportti, jonka yritys otti kaksinkertaisen merkinnän kirjanpitojärjestelmästä. Se sisältää useita yrityksen saamia / suorittamia maksuja, jotka eivät liity tilikauteen, jolta tilinpäätös on laadittava, ja joudutaan sellaisenaan oikaisemaan, jotta saadaan oikea kuva liiketoiminnan tuloksesta kaudelta, jolta tilinpäätös laaditaan. valmis. Se auttaa myös tarkistamaan velkojen ja hyvitysten saldon, jota tarkistetaan tarkemmin tarkistamalla kunkin tilin saldo valmistelemaan oikaisutiedot osana kirjanpitosykliä, joka alkaa tapahtuman tapahtuessa ja päättyy sen sisällyttämiseen tilinpäätökseen.
Oikaisevien kirjausten välittäminen oikaisemattoman kokeilusaldon muuttamiseksi oikaistuksi kokeilusaldoksi on viimeinen vaihe, jonka jälkeen tilinpäätös laaditaan, ja on tärkeää, että oikeat oikaisutiedot tehtiin, mikä johtaa lopulta oikean tilinpäätöksen laatimiseen.
Esimerkki säätämättömästä kokeilusaldosta
ABC Company tallentaa päiväkirjamerkinnät ja postittaa ne kirjanpitotileille. Alla on säätämätön kokeilusaldo 31.12.2017
- Vuokrakuluihin sisältyy 1200 dollarin maksu tammikuulta 2018
- 8000 dollarin yleiskustannuslasku erääntyy tammikuussa 2018
Hyväksyttävien merkintöjen mukauttaminen edellä mainittujen kahden kulun mukauttamiseksi ovat seuraavat:
- Vuokrakulu
- Käyttökustannukset
Sen jälkeen oikaisutiedot siirretään asianomaisille tileille oikaistun kokeilusaldon valmistelemiseksi, mikä on viimeinen vaihe ennen tilinpäätöksen laatimista.
Säätämättömän kokeilutaseen käyttö
- Ensisijaisena tarkoituksena on selvittää virheet ja virheet, joita tapahtui kirjanpitoprosessin aikana.
- Se on myös perusta havaittujen virheiden löytämiseksi jostakin alla olevista syistä,
- Laiminlyönnin virheet
- Komission virhe
- Periaatteen virhe
- Korvaavat virheet
Edut
- Sitä voidaan käyttää työkaluna liiketoiminnan kirjanpitojärjestelmän sisäisen valvonnan arviointiin.
- Se toimii perustana virheiden löytämiselle ja ammattitaitoisten henkilöiden lähettämille säätömerkinnöille.
- Se on myös perusta tilinpäätöksen laadinnalle oikean oikaisukohdan jälkeen.
- Se tukee myös tarkastusryhmää laatimaan asianmukainen tilintarkastusohjelman, joka perustuu kirjanpitäjien valmiuksiin.
Haitat
- Yrityksen loppuraporttien laatiminen ilman lisäkorjauksia ei voi olla pohja viitteille.
- Virheiden mahdollisuus saattaa olla suuri säätämättömässä koetasapainossa, koska työt on tehty ensisijaisten tietojen kanssa.
- Oikaisumerkintöjen välittäminen perustuu kirjoissa olevien virheiden tunnistamiseen.
- Kirjanpitäjän tarvitsema korkea tietämys kirjanpitostandardien ja sovellettavan GAAP: n mukaan oikaisevien merkintöjen kirjaamiseen
