Tärkein ero kokeilusaldon ja taseen välillä on se, että kokeilusaldo on kirjanpitoraportti, jossa yrityksen eri pääkirjojen loppusaldot esitetään veloitus- tai hyvityssarakkeessa, kun taas tase on yksi tilinpäätöksistä yhtiön omaa pääomaa, velkoja ja varoja tietyllä hetkellä.
Erot kokeilutaseen ja taseen välillä
Koesaldo vs. tase - Periaatteessa kokeilusaldo on sisäinen asiakirja. Tase on valmis ilmoittamaan yhtiön taloudelliset asiat ulkopuolisille sidosryhmille.
Yksinkertaisesti sanottuna tase on jatko kokeilusaldoon kirjatulle tilille. Kun aloitat taseen oppimisen, sinulle annetaan kokeilusaldo ja sinua pyydetään laatimaan taseen muoto kokeilusaldossa mainituilla tileillä.
Jos haluat ymmärtää kokeilutasetta, meidän on aloitettava veloituksesta, hyvityksestä, päiväkirjasta ja kirjanpidosta. Jos nämä neljä käsitettä pilkotaan, kokeellinen tasapaino tulee helpoksi.
Ja kokeilutaseen perusteella voimme tehdä taseen, jonka luomme tässä artikkelissa.
- Kokeilusaldo vs. tase-infografiikka
- Mikä on kokeilusaldo?
- Veloitus ja luotto
- päiväkirjamerkintä
- Ledger Entry
- Kokeilutaseen käyttöönotto
- Välitili
- Esimerkki ja kokeilutaseen muoto
- Mikä on tase?
- Omaisuus
- Velat
- Oma pääoma
- Esimerkki taseesta
- Tärkeimmät erot - Kokeilusaldo vs. tase
- Koesaldo vs. tase (vertailutaulukko)
- Johtopäätös
Kokeilusaldo vs. tase-infografiikka
Kokeilutaseen ja taseen välillä on monia eroja. Katsotaan -
Mikä on kokeilusaldo?
Kokeilusaldo on kaikkien loppusaldojen summa, jotka otetaan suoraan pääkirjatililtä sen selvittämiseksi, ovatko veloituksen kokonaismäärä ja hyvityksen kokonaismäärä vai ei. Jos velkasaldot eivät täsmää luottotaseiden kanssa, kirjanpitäjän on tutkittava, onko tallentamisessa virhe.
Jos ymmärrät veloituksen, hyvityksen, päiväkirjan ja kirjanpidon, kokeilusaldo on niin helppoa kuin voit kuvitella.
Saatat myös katsoa tämän perusteellisen artikkelin aiheesta Kuinka valmistella koesaldo kirjanpitoon?
Joten opimme nämä neljä käsitettä ensin, ennen kuin siirrymme kokeilutaseen muotoon esimerkkien avulla.
Veloitus ja luotto
Veloituksen ja hyvityksen yksinkertaiset säännöt ovat seuraavat. Sinun on muistettava nämä säännöt, jotta voit tallentaa kaikki tapahtumat tulevaisuudessa.
- Veloita tiliä, kun varat / kulut kasvavat ja velat / tulot vähenevät.
- Hyvitä tiliä, kun varat / kulut vähenevät ja velat / tuotot kasvavat.
Otamme esimerkin tämän havainnollistamiseksi.
Oletetaan, että herra M myy tuotetta käteisenä.
Täällä meillä on kaksi tiliä - "myynti" ja "käteinen".
"Myynti" on tulotili ja "käteinen" on omaisuuserätili.
Seuraamalla veloitus- ja hyvityskaavaa voimme lähestyä tätä tapahtumaa.
Ensinnäkin herra M myy tuotetta; hänen tulonsa kasvavat. Tämä tarkoittaa, että "myyntitili" kasvaa. Ja kun hän saa käteistä tarjoamansa tuotteen sijasta; myös Käteistili kasvaa.
Veloitus- ja hyvityssäännön mukaan veloitamme tiliä, kun omaisuus kasvaa, ja hyvitämme tiliä, kun tulot kasvavat.
Joten tässä "käteistä" veloitetaan ja "myyntiä" hyvitetään.
Katso myös tämä yksityiskohtainen artikkeli Veloitus vs. luotto.
päiväkirjamerkintä
Jos ymmärrät veloituksen ja hyvityksen, päiväkirjamerkintä on helppoa. Päiväkirjamerkintäjärjestelmässä sinun tarvitsee vain tallentaa veloitus- ja luottotilit oikeassa järjestyksessä.
Otetaan yksinkertainen esimerkki tämän havainnollistamiseksi.
Esimerkki päiväkirjamerkinnästä
Yhtiöön sijoitetaan enemmän pääomaa käteisenä.
Tällöin käteinen on "omaisuus" -tili ja pääoma "velkatili", ja molemmat kasvavat.
Veloitus- ja hyvityssäännön mukaan hyvitämme tiliä, jos "velkatili" kasvaa, ja jos "varallisuustili" laskee, veloitamme tiliä.
Koko päiväkirjamerkintä olisi -
Käteinen ilmastointi… Veloitus
Capital A / C: lle … Luotto
Ledger Entry
Otamme saman esimerkin ja tallennamme kirjan pääkirjajärjestelmään.
Kirjanpito merkitään T-muodossa.
Katsotaanpa, miten se tehdään.
Päiväkirjamerkintä oli -
Käteinen ilmastointi… Veloitus … 10000 dollaria -
Capital A / C: lle … luotto… - 10000 dollaria
Debit käteistilille Luotto
| Pääomatilille | 10000 dollaria | ||
| Tasapainon mukaan c / f | 10000 dollaria |
Debit Capital Tilin luotto
| Käteistilillä | 10000 dollaria | ||
| Tasapainottaa c / f | 10000 dollaria |
Kokeilutaseen käyttöönotto
Edellisestä esimerkistä selvitettiin kassatilin ja pääomatilin loppusaldo. Nämä lopputaseet näkyvät jälkitasapainossa.
Ja se näyttää seuraavalta -
MNC Co: n kokeilusaldo vuoden lopussa
| Tiedot | Veloitus (summa dollareina) | Luotto (summa dollareina) |
| Käteistili | 10000 | - |
| Pääomatili | - | 10000 |
| Kaikki yhteensä | 10000 | 10000 |
Välitili
Tämä on väliaikainen koesaldon tili.
Tämän tilin luomisen tarkoituksena on tasapainottaa kokeilusaldo väliaikaisesti, kunnes virhe havaitaan.
Kun koesaldossa näkyy väliaikainen tili, tiedä, että joko velkasaldo tai saldosaldo ei täsmää toisen kanssa.
Tämä väliaikainen tili on luotu, koska oikeaa tiliä ei voida tunnistaa, ennen kuin virhe löydetään.
Tässä on esimerkki väliaikaisesta tilistä -
MNC Co: n kokeilusaldo vuoden lopussa
| Tiedot | Veloitus (summa dollareina) | Luotto (summa dollareina) |
| Käteistili | 10000 | - |
| Myynti tili | - | 60 000 |
| Velallinen tili | 40 000 | - |
| Luotonantajan tili | - | 25 000 |
| Palkkatili | 15 000 | - |
| Mainostili | 10000 | - |
| Pääomatili | - | 10000 |
| Välitili * | 20000 | - |
| Kaikki yhteensä | 95 000 | 95 000 |
* Huomaa: Koska velkasaldo on pienempi kuin hyvityssaldo, loimme väliaikaisen tilin vastaamaan veloitus- ja luottotaseita, kunnes löydämme virheen.
Esimerkki ja kokeilutaseen muoto
Tässä osiossa tarkastellaan täydellistä kokeilutasetta ja sitten seuraavassa osassa "Mikä on tase?" teemme siitä taseen.
ABC Co: n kokeilusaldo vuoden lopussa
| Tiedot | Veloitus (summa dollareina) | Luotto (summa dollareina) |
| Käteistili | 45 000 | - |
| Pankkitili | 35 000 | - |
| Sijoitustili | 100 000 | - |
| Laitetili | 30000 | - |
| Maksamattomat kulut | - | 15 000 |
| Ennakkomaksut | 25 000 | - |
| Velallinen tili | 40 000 | - |
| Luotonantajan tili | - | 25 000 |
| Oma pääoma | - | 210 000 |
| Pitkäaikainen velkatili | - | 50000 |
| Kasvien ja koneiden tili | 45 000 | - |
| Kertyneet voitot | - | 20000 |
| Kaikki yhteensä | 320 000 | 320 000 |
Mikä on tase?
Tase sisältää kaksi puolta - varat ja velat.
Esimerkiksi MNC Company otti pankilta 20 000 dollarin käteislainan. Tämän liiketoimen vaikutus olisi kahdella puolella -
- Ensinnäkin varallisuuspuolella sisällytettäisiin 20 000 dollarin "käteinen".
- Ja sitten vastuupuolella on "velkaa" 20 000 dollaria.
Voit nähdä, että tapahtumalla on kaksinkertaiset seuraukset, jotka tasapainottavat toisiaan. Taseessa nämä kaksi tiliä tasapainotetaan.
Tämä on taseen erittäin korkea ymmärtäminen.
Ymmärretään jokainen käsite taseen alla.
Omaisuus
Tarkastellaan ensin omaisuutta.
Omaisuuserässä tarkastellaan ensin "lyhytaikaisia varoja".
Lyhytaikaiset varat ovat varoja, jotka voidaan helposti maksaa rahaksi. Tässä ovat kohteet, joita voimme harkita kohdassa "lyhytaikaiset varat" -
- Rahat ja pankkisaamiset
- Lyhytaikaiset sijoitukset
- Varastot
- Myyntisaamiset ja muut saamiset
- Ennakkomaksut ja siirtosaamiset
- Johdannaiset
- Lyhytaikaiset tuloverovarat
- Myytävänä olevat omaisuuserät
- Ulkomaan valuutta
- Ennakkomaksut
Katso esimerkki lyhytaikaisista varoista -
| L (Yhdysvaltain dollareina) | O (Yhdysvaltain dollareina) | |
| Käteinen raha | 3500 | 2600 |
| Rahavarat | 1900 | 1900 |
| Myyntisaamiset | 2400 | 2200 |
| Varastot | 1400 | 1200 |
| Lyhytaikaiset varat yhteensä | 9200 | 7900 |
Vaihtuvien varojen jälkeen tarkastelemme "pitkäaikaisia varoja", joita kutsutaan myös "käyttöomaisuudeksi". Nämä varat maksavat yli vuoden ajan.
Kohteeseen "pitkäaikaiset varat" sisällytetään seuraavat erät -
- Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet
- Liikearvo
- Aineettomat hyödykkeet
- Sijoitukset osakkuus- ja yhteisyrityksiin
- Rahoitusvarat
- Työsuhde-etuudet
- Laskennalliset verosaamiset
Jos laskemme yhteen "lyhytaikaiset varat" ja "pitkäaikaiset varat", saadaan "kokonaisvarat".
Velat
Vastuuosassa puhumme ensin lyhytaikaisista veloista.
Lyhytaikaiset velat ovat velkoja, jotka voidaan maksaa takaisin vuoden kuluessa. Tarkastelemme seuraavia eriä lyhytaikaisissa veloissa -
- Rahoitusvelka (lyhytaikainen)
- Ostovelat ja muut velat
- Varaukset
- Siirtovelat
- Lyhytaikaiset tuloverovelat
- Johdannaissopimukset
- Ostovelat
- Maksettavat myyntiverot
- Korot maksettavat
- Lyhytaikainen laina
- Pitkäaikaisten velkojen nykyiset maturiteetit
- Asiakkaan talletukset etukäteen
- Myytävänä oleviin varoihin suoraan liittyvät velat
Katsotaanpa lyhytaikaisten velkojen muoto -
| L (Yhdysvaltain dollareina) | O (Yhdysvaltain dollareina) | |
| Ostovelat | 4100 | 2500 |
| Nykyiset maksettavat verot | 1700 | 1400 |
| Lyhytaikaiset pitkäaikaiset velat | 2900 | 1000 |
| Kaikki tämänhetkiset velat | 8700 | 4900 |
Nyt puhumme "pitkäaikaisista veloista".
Pitkäaikaiset velat sisältävät seuraavat erät -
- Rahoitusvelka (pitkäaikainen)
- Varaukset
- Työsuhde-etuudet
- Laskennallinen verovelka
- Muut velat
Jos laskemme yhteen "lyhytaikaiset velat" ja "pitkäaikaiset velat", saamme "kokonaisvelat".
Jos nyt muistetaan taseen yhtälö, joka on -
Varat = velat + oma pääoma
Tarkastelemme nyt omaa pääomaa täydentämään yllä olevaa yhtälöä.
Oma pääoma
Tässä on oma pääoman muoto. Jos muistat tämän muodon, osakepääoman muodostaminen olisi yksinkertaisempaa -
| Oma pääoma | |
| Maksettu pääoma: | |
| Yleinen varastossa | *** |
| Haluttu osakekanta | *** |
| Lisämaksettu pääoma: | |
| Yleinen varastossa | ** |
| Haluttu osakekanta | ** |
| Kertyneet voitot | *** |
| (-) omat osakkeet | ( ** ) |
| (-) käännösvaraus | (**) |
Jos laskemme yhteen "velat yhteensä" ja "oma pääoma", verrataan kokonaismäärä "varojen kokonaismäärään".
Esimerkki taseesta
Palataan nyt takaisin ja tarkastelemme edellisessä osassa näkemääsi kokeilutasetta. Tästä koesaldosta muodostamme nyt taseen.
ABC Companyn tase
| 2016 (Yhdysvaltain dollareina) | |
| Omaisuus | |
| Käteinen raha | 45 000 |
| Pankki | 35 000 |
| Ennakkomaksut | 25 000 |
| Velallinen | 40 000 |
| Investoinnit | 100 000 |
| Laitteet | 30000 |
| Kasvit ja koneet | 45 000 |
| Varat yhteensä | 320 000 |
| Velat | |
| Maksamattomat kulut | 15 000 |
| Velkoja | 25 000 |
| Pitkä-aikainen velka | 50000 |
| Velat yhteensä | 90 000 |
| Osakkeenomistajien oma pääoma | |
| Oma pääoma | 210 000 |
| Kertyneet voitot | 20000 |
| Osakkeenomistajien oma pääoma yhteensä | 230 000 |
| Velat ja osakkeenomistajien oma pääoma yhteensä | 320 000 |
Tärkeimmät erot - Kokeilusaldo vs. tase
Kokeilutaseen ja taseen välillä on monia eroja. Tässä he ovat -
- Koetase on sisäinen lausunto. Tase on ulkoinen lausunto.
- Koesaldo on jaettu kahden tyyppisiin tileihin - veloitus ja hyvitys. Alitutkimuksen saldon, velkasaldon ja luottotaseiden on oltava samat. Tase on jaettu kolmeen osaan - varat, velat ja oma pääoma. Taseessa tulisi aina olla yhtälö - "varat = velat + oma pääoma".
- Koetasapaino tehdään ottamalla loppusaldot pääkirjoista. Tase tehdään käyttämällä kokeilutasetta lähteenä.
- Kokeilutaso luodaan varainhoidon oikeellisuuden varmistamiseksi. Tase on luotu näyttämään oikea kuva finanssipolitiikasta sidosryhmille.
- Koesaldo ei vaadi merkkejä tilintarkastajalta. Tilintarkastajan on kuitenkin allekirjoitettava tase.
- Koesaldo kirjataan joka kuukausi, neljännes, puolivuosittain ja vuosittain. Tase puolestaan laaditaan jokaisen tilikauden lopussa.
Koesaldo vs. tase (vertailutaulukko)
Tässä on nopea vertailukaavio, jossa korostetaan kokeilutaseen ja taseen välisiä eroja.
| Vertailun perusta - kokeilusaldo vs. tase | Koesaldo | Tase |
| 1. Luontainen merkitys | Kokeilusaldo luodaan kaikkien pääkirjatilien saldojen kirjaamiseksi. | Tase luodaan sen selvittämiseksi, vastaavatko varat velkoja plus oma pääoma. |
| 2. Sovellus | Kokeilutasetta käytetään selvittämään, vastaavatko velkasaldot yhteensä luottotaseita. | Tasetta käytetään osoittamaan yrityksen taloudellisten asioiden oikeellisuus. |
| 3. Onko kyseessä tilinpäätös? | Ei. | Joo. |
| 4. Jako - Kokeilusaldo vs. tase | Jokainen tili jaetaan veloitus- ja luottotaseiden kesken. | Jokainen tili on jaettu varoihin, velkoihin ja omaan pääomaan. |
| 5. Käytetään | Sisäinen tarkoitus. | Ulkoinen tarkoitus. |
| 6. Tallennettu kun? | Koesaldo kirjataan kunkin kuukauden, vuosineljänneksen, puolivuoden ja vuoden lopussa. | Tase on kirjattu vasta minkä tahansa tilikauden lopussa. |
| 7. Lähde | Pääkirja. | Koesaldo. |
| 8. Allekirjoitus | Tilintarkastajan ei tarvitse allekirjoittaa sitä. | Tilintarkastajan on allekirjoitettava se. |
| 9. Nyrkkisääntö - Kokeilutasapaino vs. tase | Kirjanpitotaseiden järjestämisessä ei ole nyrkkisääntöä. | Varat, velat ja oma pääoma tulisi järjestää oikeassa järjestyksessä. |
| 10. Osa lopullisesta tilinpäätöksestä | Koesaldo ei ole osa lopullista kirjanpitoa. | Tase on osa lopullista kirjanpitoa. |
Johtopäätös
Kokeilutaseen ja taseen välillä on merkittäviä eroja. Mutta kokeilutase ja tase ovat aina yhteydessä toisiinsa. Vaikka kokeilusaldo olisi valmistettu vain sisäiseen käyttöön ja sen selvittämiseksi, kirjataanko tapahtumat oikein vai ei, tasetta ei voitu kirjata oikein ilman kokeilutasetta.
Jos ymmärrät veloituksen, hyvityksen, päiväkirjan ja kirjanpidon, kokeilutaseen ja taseen ymmärtäminen olisi paljon helpompaa.
Kyse on perusteiden ymmärtämisestä ja soveltamisesta aina, kun niitä tarvitaan.
