Mikä on lahjaveroilmoitus?
Lahjavero on eräänlainen vero, jota kannetaan omaisuuden tai omaisuuden siirrosta yhdeltä henkilöltä toiselle, kun kiinteistön tai omaisuuden vastaanottava henkilö ei suorita maksua kyseisen omaisuuden käyvän arvon mukaisesti tai omaisuus. Vero peritään lahjan tekevältä henkilöltä (joka tunnetaan lahjoittajana) eikä lahjan vastaanottajalta.
Kenen on tehtävä lahjaveroilmoitus?
Lahjavero kannetaan henkilöstä, joka siirtää omaisuuserän toiselle henkilölle alle omaisuuden käyvän arvon. Jotta liiketointa voidaan pitää lahjana, lahjan vastaanottajan on maksettava mikä tahansa summa, joka on pienempi kuin lahjan käypä arvo.
Lahjaveroilmoitus on verolomake, jonka lahjan lahjoittajan on tehtävä, jos hän suorittaa liiketoimen, jonka arvo ylittää määrätyn rajan, joka tunnetaan lahjaverovapautuksena. Lahjan luovuttajan on siis tehtävä lahjaveroilmoitus, ellei laissa toisin vaadita. Lahjaveroilmoituksen lomake on IRS-lomake 709.
Hallitus sallii avioparien kaksinkertaistaa lahjojen vapauttamisrajan, jolloin vapautuksen perusraja nousee pariskunnalle kahdesti.
Vaatimukset lahjaveroilmoituksen jättämiselle
Lahjoittajan on tehtävä lahjaveroilmoitukset, kun kenellekään henkilölle vuoden aikana tehty vuosittainen lahja ei ylitä 15 000 dollaria. Se on lahjaveron poissulkemisen vuotuinen raja. Raja perustuu myös vastaanottajakohtaisesti, eikä yläraja ole lahjan kokonaismäärään. Siten henkilö voi tehdä lahjoja niin monelle kuin haluaa, jopa 15 000 dollaria houkuttelematta lahjaveroa.
Lisäksi on olemassa elinikäinen lahjapoikkeusraja, jonka avulla henkilö voi tehdä 11,58 miljoonan dollarin lahjoja houkuttelematta lahjaveroa. Siksi tätä rajaa voidaan käyttää koko eliniän ajan. Lahjavero on maksettava vasta, kun lahjaraja on käytetty.
Esimerkkejä
Ymmärretään lahjaveroilmoituksen vaatimus esimerkkien avulla.
Esimerkki 1
Henkilö teki 10 lahjaa 10 eri henkilölle, kumpikin 5 000 dollaria kukin kuluvan verovuoden aikana.
Täällä henkilön tekemien lahjojen kokonaisarvo on 50000 dollaria. Lahjaveron vuotuinen raja on kuitenkin 15 000 dollaria henkilöä kohden, eikä raja koske lahjojen kokonaismäärää vuoden aikana. Näin ollen lahjaverovelkaa ei synny vuoden aikana, koska lahjojen vapauttamisen vuotuinen raja, joka on 15 000 dollaria per henkilö, ei ole käytetty loppuun.
Esimerkki 2
Oletetaan, että yllä olevassa esimerkissä käyttöikäisten lahjojen vapautuksen käyttämätön saldo on 11,55 miljoonaa dollaria ottamatta huomioon vuoden aikana tehtyjä lahjoja.
Vaikka vuotuinen vapautusraja ei ole käytetty loppuun, elinikäinen vapautusraja on käytetty loppuun, koska elinikärajan kumulatiivinen saldo on 11,60 miljoonaa dollaria, kun otetaan huomioon nykyiset 50000 dollarin lahjat.
Näin ollen velvollisuus maksaa lahjavero syntyy.
Vältettävät tavalliset ansat
Seuraavia ansoja on vältettävä annettaessa lahjaveroilmoitusta.
- Lahjat on ilmoitettava asianmukaisesti lahjaveroilmoituksessa. Jos joku paljastaa lahjat riittävällä tavalla, verovirasto voi arvostella lahjoja vain enintään kolmen vuoden jaksoon saakka. Muussa tapauksessa veroviranomainen saa oikeuden arvioida lahjat uudelleen rajoittamattomaksi ajaksi. Siten yksityiskohdat, kuten lahjan luonne ja arvostusperusta, on julkistettava asianmukaisesti.
- Lahjat, jotka ylittävät vuotuisen lahjaverovapautusrajan, ilmoitetaan myös vastineeksi. Vaikka lahjojakin on elinikäisen vapautuksen rajan takia, niitä ei välttämättä veroteta, mutta ne täyttävät kuitenkin koko käyttöiän vapauttamisrajan, minkä vuoksi niistä on ilmoitettava vastineeksi.
- Kun aviopari tekee yhteisen lahjan, on elintärkeää, että molemmat henkilöt osoittavat lahjan palatessaan osoittamaan, että molemmat ovat antaneet suostumuksensa samaan.
- On varmistettava, että kun lahja tehdään luottamuslaitokselle, lahja on ”nykyinen kiinnostus”. Jos sama ei täytä nykyistä korkoa, sama ei kuulu vuotuiseen vapautusrajaan ja on verotettavaa.
Milloin lahjaveroilmoitusta ei vaadita?
Lahjaveroilmoitusta ei tarvitse tehdä, kun seuraavat lahjat tehdään:
- Puolisolle annettavat lahjat;
- Poliittiselle järjestölle tehdyt lahjat sen hyödyntämiseksi.
- Oppilaitoksille suoritetut maksut kokousten lukukausimaksuista;
- Maksut suoraan terveyslaitoksille tai suoraan sairausvakuutusyhtiöille;
- Kun maksut eivät ylitä 15 000 dollarin vuotuista vapautusrajaa;
Johtopäätös
Henkilön on siis tehtävä lahjaveroilmoitus vuoden aikana tekemistä lahjoista. Ilmoitus on tehtävä, vaikka ne ylittäisivätkin vuotuisen vapautusrajan, vaikka veroa ei tarvitse maksaa. Muista antaa tarvittavat tiedot vastineeksi, jotta vältät IRS: n kysymykset myöhemmin.
