Mikä on veron menetys sadonkorjuu?
Veron menetys on suosittu strategia, jossa tappiollisia arvopapereita myydään muiden arvopapereiden voitoista johtuvien verovelkojen vähentämiseksi. Tämän perustana on myyntivoittojen tasaaminen pääomatappioilla myymällä ne investoinnit, joilla on realisoitumattomia tappioita, mikä vähentää verovelkaa. Se on älykäs tapa parantaa verotustehokkuutta ja verojen jälkeen oikaistuja sijoitusten tuottoja.
Sijoittajilta / kauppiailta perittävät verot perustuvat arvopaperimarkkinoilla saatuihin kahden tyyppisiin voittoihin, jotka ovat seuraavat:
Voitot luokitellaan yleensä alla mainittuihin kahteen luokkaan; kriteerit eroavat kuitenkin lainkäyttöalueelta. Yksinkertaisuuden vuoksi olemme ottaneet Yhdysvaltain lainkäyttövaltaan luokittelutarkoituksessa:
- Lyhytaikainen myyntivoitto / -tappio : Kaikki arvopaperien ostot tai myynnit, joita pidetään alle vuoden ajan ja jotka johtavat voittoon / tappioon, luokitellaan lyhytaikaiseen pääomavoittoon.
- Pitkäaikainen myyntivoitto : Kaikki arvopaperien ostot tai myynnit, jotka ovat pidetty yli vuoden ajan ja jotka johtavat voittoon / tappioon, luokitellaan pitkäaikaisen myyntivoiton / -tappion alle.
Tässä yhteydessä on syytä huomata, että pitkäaikainen pääomatappio voidaan kuitata vain verotulojen sadon pitkäaikaisesta myyntivoitosta. Se ei voi korvata lyhytaikaisia myyntivoittoja. Lyhytaikainen pääomatappio voidaan kuitenkin korvata sekä lyhytaikaisella että pitkäaikaisella pääoman voitolla.
Kuinka veron menetys sadonkorjuu toimii?
Frank omistaa osakekannan, joka koostuu viidestä osakkeesta. Vuoden aikana hänen tuottonsa salkun eri osakkeissa on seuraava:
Frank on saavuttanut 45000 dollarin voiton vuoden aikana hänen ostamistaan ja myymistä osakkeistaan. Oletetaan yksinkertaisuuden vuoksi, että kaikki saadut voitot ovat luonteeltaan lyhytaikaisia ja sovellettava verokanta on 20%.
Lyhytaikaisesta pääoman voitosta maksettava vero = 45000 dollaria * 20% = 9000 dollaria.
Ymmärretään nyt, kuinka verotuksellisten verojen kerääminen johtaa Frankin pienempään verovirtaan. Oletetaan, että Frank myi osuutensa Boeingista ja Cheggistä myös, mikä johti realisoituneeseen nettovoittoon 28000 dollaria (45000--17000 dollaria) ja käytti tuotot jonkin muun yrityksen osakkeiden ostamiseen, mikä on vahvasti korreloimassa Boeingin ja Cheggin sektoreiden kanssa ja siten varmistanut salkun riskitasot pysyvät samana.
Näin tekemällä verovelka pienenee 5600 dollariin (28000 dollaria * 20%). Siten se on luonut arvoa vähentämällä verovirtoja 3600 dollarilla Frankille.
Edut
- Ne auttavat siirtämään tuloverovelkaa, mikä epäsuorasti lisää sijoittajan vero-oikaistuja tuottoja.
- Heidän tuottonsa voidaan maksimoida, jos sijoittaja ei aio koskaan purkaa salkkuaan ja pitää sitä edelleen eläkkeelle saakka, koska hänen verotettava tulonsa on vähäinen eläkkeelle siirtymisen jälkeen.
- Se on hyödyllinen niille sijoittajille, jotka tuottavat usein lyhytaikaista pääomavoittoa, joka houkuttelee korkeampia verokantoja. Käyttämällä tätä strategiaa heidän verovirtansa vähenee huomattavasti.
Haitat
Jotkut haitat ovat seuraavat:
- Pääomatappioille on raja, jota voidaan oikaista vuoden myyntivoittoon nähden. IRS-asetuksen mukaan yksittäisen verovelvollisen tapauksessa menetystä voidaan säätää enintään 3000 dollaria (kukin 1500 dollaria, jos avioparit ilmoittavat erikseen). Siksi kaikkia pääomatappioita ei voida oikaista myyntivoittoihin nähden, mikä rajoittaa verotuksellisten sadonkorjuun etuja.
- Verotappio edellyttää tappiollisten arvopapereiden myyntiä ja ostamista sekä niiden oikaisemista voittoa tuottavilla arvopapereilla. Tällaiseen ostamiseen ja myyntiin liittyy kustannuksia, ja joskus ne ovat suuremmat kuin verotuksellisesta korjuusta johtuvat edut.
- Se voi lykätä verovirtoja, mutta ei voi poistaa niitä, ja verot on maksettava ennemmin tai myöhemmin (lukuun ottamatta muutamia poikkeuksia).
- Kirjanpito on ikävä tehtävä ja vaatii hienostuneiden työkalujen käyttöä, jotka lisäävät verotuksellisen korjuun kustannukset. Sellaisena kertyneet edut vähenevät kirjanpidon kustannuksina IRS-viranomaisina, ja vero-osasto vaatii niitä validointia varten.
Tärkeitä seikkoja
IRS: n mukaan verotuksellisen sadonkorjuun väärinkäytön välttämiseksi ja sen varmistamiseksi, että sitä käytetään lailliseen verosuunnitteluun eikä veronkiertoon, sääntö tunnetaan yleisesti nimellä "Pesumyyntisääntö". Siinä todetaan, että voiton saamiseksi oikaistavan sijoituksen myyntitappion hyödyntämiseksi on varmistettava, että samaa tai samanlaista arvopaperia ei osteta 30 päivää ennen tai sen jälkeen. Jos sääntöä ei noudateta, tällaisten arvopapereiden myyntitappioiden oikaiseminen ei ole sallittua.Johtopäätös
Se on veroja alentava strategia, joka on laillinen ja joka ei perustu minkäänlaiseen spekulaatioon. Älykäs sijoittaja voi hyödyntää tätä strategiaa tehokkaasti verotettuun tuottoonsa. Tämä strategia auttaa myös sijoitussalkkua tuottamaan sijoitustuoton lisäksi myös lisäämään sitä rikastamalla sitä verosäästöjen määrällä.
