Mikä on työntekijän osakeostosuunnitelma?
Työntekijän osakkeiden ostosuunnitelma on työnantajan työntekijöille myöntämä vaihtoehto, jolloin työnantaja (eli yritys) jakaa tietyn määrän osakkeita / osakkeita kullekin työntekijälle huomattavasti alennettuun hintaan verrattuna markkinahintaan ja työntekijöiden saatavuuteen tämä optio vähentämällä ajoittain optio-oikeuden myöntämispäivästä siihen päivään, jona vaadittu hinta on käytetty.
Kaikki työntekijät eivät ole oikeutettuja saamaan tällaista vaihtoehtoa. Työnantajat tarjoavat tällaisia mahdollisuuksia vain uskollisille ja pitkäaikaisille työntekijöille, jotka ovat osoittaneet taitonsa vuosien varrella. Se antaa myös varmuuden työntekijöiden hyvinvoinnista ja vahvistaa edelleen työnantajan ja työntekijän suhdetta.
Kuinka se toimii?
- Työnantaja arvioi työntekijäryhmän suoritusta. Se valitsee ryhmän työntekijöitä, jotka ovat menestyneet vuosien varrella ja luottavat pysymään yrityksessä pidempään.
- Liikkeeseenlaskijayritys määrittelee luvut toteutushinnasta, kelvollisista työntekijöistä ja tarjottavien optioiden lukumäärä työntekijää kohti.
- Päättäessään kaikista luvuista yritys yleensä odottaa, että osakkeet koskettavat 52 viikon huippua. Sitten se antaa tietoja tällaiselle vaihtoehdolle tarjotusta alennuksesta. Työntekijät saavat vaihtoehdon tiettynä päivänä ja määräajoin päättää.
- Työntekijät ostavat osakkeet "toteutushintaan", joka ei ole muuta kuin markkinahinta vähennettynä alennuksella. Tällaisia ostoja hoitaa yleensä työnantaja vähentämällä säännöllisesti työntekijöiden kuukausipalkkoja.
- Vähennys alkaa myöntämispäivästä jakamispäivään. Kun yhtiö on säilyttänyt riittävän määrän, se antaa osakkeet työntekijöille.
- Työntekijät voivat vapaasti valita myyvätkö nämä osakkeet välittömästi vai pitävätkö niitä tietyn ajanjakson saadakseen korkeamman tuoton. Parasta ESPP: ssä on se, että työntekijät saavat voiton heti jakamispäivänä, eli eron toteutushinnan ja markkinahinnan välillä.
- Koko prosessi varmistaa osakeostosuunnitelmien saumattoman toteutuksen.
Esimerkki työntekijöiden osakkeiden ostosuunnitelmasta
Yhtiö on toimittanut seuraavat tiedot:
Meidän on analysoitava työnantajan ja työntekijän suhdelaskelmia.
Ratkaisu:
Selitys:
- Työntekijä ansaitsi 20 prosentin tuoton vain kuukaudessa merkitsemällä option.
- Työntekijöille annetaan kuitenkin mahdollisuus myydä heti tai odottaa lukitusaikaa. Lukitusaika koskee sekä varastoja että työllisyyttä.
Työntekijöiden osakkeiden ostosuunnitelman kelpoisuus
Työntekijöiden osakkeiden ostosuunnitelman kelpoisuusperusteet ESPP: n mukaisesti, joihin viitataan 423 §: ssä. Tämän jakson mukaan kaikki (mainitun yhtiön tai tytäryhtiön sekä emoyhtiön) työntekijät voivat osallistua, jos vaaditut ehdot täyttyvät.
Kelpoisuusehdot koskevat työntekijöitä.
- Henkilön tulee olla yrityksen palveluksessa myöntämispäivän alusta vähintään kolme kuukautta ennen optio-oikeuden ostopäivää.
- Työn päättäneet työntekijät eivät ole tukikelpoisia.
- Alle 2 vuotta työskennelleet työntekijät eivät ole oikeutettuja osallistumaan. Myös verolain 414 §: ssä tarkoitetut korkeat korvaukset saavat työntekijät eivät ole oikeutettuja osallistumaan. Luvun 414 mukaan korkea korvaus tarkoittaa vähintään 130000 dollaria.
- Osa-aikatyön, kausiluonteisen tai sopimuksen perusteella palvelevat työntekijät eivät ole oikeutettuja osallistumaan.
Työntekijöiden osakkeiden ostosuunnitelman verovaikutus
Työntekijöiden ei tarvitse maksaa veroja, kun he saavat varastot varastotililleen. Verovaikutukset syntyvät vain, jos työntekijät myyvät tai luovuttavat saamansa osakkeet millään tavalla milloin tahansa mainitun päivämäärän jälkeen. Se tarkoittaa, että vero-osa tulee esiin vain, jos olet ansainnut jotain tai kärsinyt tappiota. Veroprosentti riippuu varastojen hallinnan ajasta.
Jos varastoja pidetään vähintään vuoden ajan ostopäivästä ja tarjouspäivästä on kulunut vähintään 2 vuotta, työntekijän on hankittava pitkäaikainen voittovero kauppahinnan ja myyntihinnan erosta.
Lisäksi heidän on maksettava tavallinen vero seuraavista alemmasta:
- Järjestelmän kautta ansaittu alennus
- Neliönmuutoksesta johtuvan voiton todellinen määrä
Entä jos yllä olevaa jaksoa ei ole kulunut? Siinä tapauksessa työntekijä maksaa tavallisen veron jakamisajankohdan käyvän arvon ja myyntihinnan erotuksesta. Todellinen voitto on verovelvollinen.
Edellä mainitut vaikutukset koskevat vain "päteviä" ESPP: itä. Pätevän ESPP: n tapauksessa työntekijät ovat velvollisia maksamaan optio-oikeuden käyvän arvon ja työntekijän maksaman ostohinnan välisestä erotuksesta.
Edut
- Tuotto osakkeiden välittömästä myynnistä on yleensä korkeampi kuin normaalin säästötilin tarjoama korko.
- Lisätä työntekijöiden luottamusta liikkeeseenlaskijayritykseen ja sen tuleviin tavoitteisiin.
- Työnantajan ja työntekijän välinen suhde vahvistuu.
- Nämä edut ylittävät työntekijöiden saaman tavallisen palkkapaketin.
- Työntekijät säästyvät rahavarojen tuhlaamisesta ajan mittaan vähentämällä kuukausipalkka säännöllisin väliajoin.
- Työntekijällä ei ole taloudellista taakkaa ostaa optio, koska työnantaja vähentää määrän säännöllisesti.
- Työnantajat voivat säilyttää laadukkaat ja rehelliset työntekijät pitkällä aikavälillä.
Haitat
- Työnantajan on vastattava suunnitelman hallinnollisista kustannuksista, kuten konsultteille maksetut palkkiot, dokumentointi, raportointi, vero- ja lakilainsäädännön noudattaminen jne.
- Työnantajan on osoitettava eri joukko ihmisiä hallitsemaan tällaisen suunnitelman kysymystä.
- Jos osakekurssi laskee, työntekijän voitot pienenevät.
- Työntekijöitä sitoo osakkeiden hallussapito yleensä.
